Справка 2 ндфл по зарплате. Справка о заработной плате — для чего необходима сотруднику и как составить организации? Где учитываются расходы

Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате - 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка оформляется исключительно на фирменном бланке, на котором заполняются строки с данными о работнике и работодателе, а также все данные по полученным доходам.

Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.

Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.

Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате

Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.

После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.

При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

В принципе, самые главные особенности описаны в инструкции. Мы же напомним основные правила, которым всегда должен следовать бухгалтер:
  1. Все виды доходов указываются в кодовом формате;
  2. Коды можно посмотреть в специализированных справочниках по кодам доходов;
  3. С дохода обязательно отчисляется налог, но если виды доходов, которые не облагаются НДФЛ, в данном случае, составляется справка с признаком 2, после чего, указывается сумма полученных доходов;
  4. Если в отчетном периоде физическое лицо не получало никаких доходов, то в принципе, в ИФНС можно подать справку в виде разъяснения отсутствия начислений в свободной форме. Но, все же лучше будет подать «нулевую» НДФЛ;
  5. На справке должна быть печать, роспись руководителя и бухгалтера.


Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...


Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный...

В бухгалтерском учете заработную плату начисляют в последний день отработанного месяца проводкой (п. 18 ПБУ 10/99):

- ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44) КРЕДИТ 70
В этот же день начисляют НДФЛ:

- ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
А выплата зарплаты по разным причинам может случиться значительно позже сроков, иногда с опозданием в несколько месяцев и даже, как сказано в письме читателя, в следующем году.

Как рассчитать НДФЛ при задержке зарплаты

Налоговая база по НДФЛ — это разница между доходами, облагаемыми налогом по ставке 13%, и налоговыми вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который начислена заработная плата (п. 2 ст. 223 НК РФ). В декабре 2013 года — это 31-е число.

НДФЛ рассчитывают в обычном порядке. Определяют сумму облагаемых доходов и вычетов. Далее рассчитывают величину налоговой базы и сумму налога.

При определении суммы вычетов учитывают тот доход, который по факту на 31 декабря был начислен работнику.

Однако до момента фактической выплаты дохода (выдачи на руки, безналичного перечисления на лицевой счет работника в или другим способом) налог не может быть фактически удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Пример. За период с января по ноябрь 2014 года Я.Н. Самсонову начислена заработная плата — 220 000 руб. За декабрь 2014 года — 20 000 руб.

Сотрудник имеет право на стандартный вычет на одного (первого) ребенка. Как рассчитать НДФЛ?

Сумма облагаемого дохода за декабрь 2014 года — 20 000 руб. Ее можно уменьшить на величину стандартного налогового вычета на ребенка.

Cовокупный доход работника за январь — декабрь 2014 года составил 240 000 руб. (220 000 руб. + 20 000 руб.), что меньше 280 000 руб. — предельной суммы доходов для предоставления «детского» вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма НДФЛ за декабрь 2014 года составит 2418 руб. [(20 000 руб. - 1400 руб.) × 13%].

Как заполнить при задержке зарплаты

Предположим, что зарплата за декабрь прошлого года будет выдана только в апреле или мае.

К этому моменту уже истечет срок подачи сведений по форме 2-НДФЛ с признаком 1.

Напомним, что форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» утверждена приказом от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Справки по форме 2-НДФЛ с признаком 1 за прошлый год нужно подать не позднее 1 апреля текущего (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Неоднозначные разъяснения по заполнению формы 2-НДФЛ

В конце 2013 года специалисты ФНС России выпустили письмо с разъяснениями о том, что если зарплату за прошлый год выдают после истечения срока подачи формы 2-НДФЛ, ее можно включить в состав доходов следующего года. Речь идет о письме от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected] (далее — письмо от 07.10.2013).

Независимые эксперты разошлись во мнениях по поводу новых разъяснений.

Зарплата не получена, в отчет за прошлый год не включать. Одни специалисты согласились с позицией ФНС России, аргументируя тем, что нельзя включать в состав доходов истекшего налогового периода суммы, которые работник, возможно, никогда не получит.

Начисленную зарплату включать в отчет за прошлый год. Другие эксперты сочли, что письмо от 07.10.2013 противоречит налоговому законодательству, а именно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса. Если зарплата начислена, например, за работу в декабре прошлого года, ее нужно включать в состав доходов за декабрь прошлого года.

В разделе II Рекомендаций сказано следующее: «В графе “Месяц” в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса».

Как мы уже отмечали выше, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который начислена заработная плата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в разделе 3 формы 2-НДФЛ нужно указывать и начисленную, но пусть еще не выплаченную работнику заработную плату за декабрь прошлого года.

Две справки по форме 2-НДФЛ

Если зарплата за предыдущий год выплачена после истечения срока подачи формы 2-НДФЛ при задержке зарплаты с признаком 1, отчет придется подать два раза.

Первый раз форму 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля. При ее заполнении в пункте 5.3 следует указать сумму исчисленного НДФЛ, в том числе и с суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за декабрь 2013 года.

Поскольку зарплата не выплачена, то и налог с нее не может быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому в пунктах 5.3 и 5.4 формы 2-НДФЛ будут фигурировать разные суммы. Исчисленный налог будет больше, чем удержанный.

Сумму неудержанного НДФЛ нужно отразить в пункте 5.7 формы 2-НДФЛ.

Для того чтобы избежать претензий со стороны рекомендуем приложить к форме 2-НДФЛ сопроводительное письмо с объяснением показателя пункта 5.7 формы 2-НДФЛ. Образец первого сопроводительного письма приведен ниже.

Второй раз после погашения задолженности по заработной плате в налоговую инспекцию следует направить уточняющие справки по форме 2-НДФЛ.

В уточненном отчете показатель пункта 5.3 «Сумма налога исчисленная» будет совпадать с показателями пункта 5.4 «Сумма налога удержанная» и пункта 5.5 «Сумма налога перечисленная», а ячейка в пункте 5.7 станет пустой.

При составлении уточняющей формы 2-НДФЛ взамен ранее представленной следует указать:

В поле «№ ____» — номер ранее представленной формы 2-НДФЛ;

В поле «от ____» — новую дату составления формы 2-НДФЛ.

Которые он должен предоставить в финансово-кредитное учреждение. Одним из обязательных документов в этом списке является справка по форме 2-НДФЛ.

Стоит более подробно рассмотреть, что представляет собой эта справка, какая информация в ней содержится и в каких еще случаях она может потребоваться.


Справка 2-НДФЛ - это документ, в котором содержится информация о доходах физлица и сумме перечисленного за него налога на доходы физических лиц. Данный документ чаще всего выдается работнику работодателем, который выступает в отношении него налоговым агентом.

Запросить данную справку могут такие организации и в следующих случаях:

  1. Банки и другие финансово-кредитные учреждения - при оформлении заемщиком кредита, особенно на крупную сумму. Поскольку в справке содержится информация о доходах работника, на ее основании банк делает вывод о платежеспособности клиента.
  2. Налоговая инспекция - при получении налогового вычета. Как известно, сумма вычета не может быть больше, чем сумма подоходного налога, уплаченного за работника за определенный период.
  3. Пенсионный фонд - во время назначения и .
  4. Органы социальной защиты - для принятия решения о назначении семье пособия как малоимущей.
  5. Органы опеки - при усыновлении ребенка или установлении опеки над ним. Документ требуется для оценки уровня доходов потенциальных родителей или опекунов, а также для назначения им пособия.
  6. Суд - во время назначения суммы алиментов, которые рассчитываются в определенном проценте от доходов.
  7. Центр занятости - при оформлении и расчете .
  8. Посольство - для оформления визы.
  9. Другой работодатель - для оценки прежнего уровня заработной платы работника и назначения ему оплаты на новом месте.

Это далеко не весь перечень ситуаций, при которых может понадобиться эта справка.

Кроме этого, данные по форме 2-НДФЛ работодатель должен в установленные сроки сдавать в налоговую инспекцию.

Структура

Справка заполняется по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Она включает в себя такие разделы:

Заголовок

В нем указывается номер документа (в соответствии с журналом регистрации), дата и год заполнения, а также код ИФНС и номер корректировки.

Раздел 1

Данные о налоговом агенте. Здесь указываются сведения о работодателе:

  • наименование (для юрлица) или фамилия, имя и отчество (для физлица);
  • телефон (желательно стационарный);
  • код ОКТМО.

Раздел 2

Данные о физическом лице - получателе дохода. Этот раздел содержит информацию о конкретном работнике, на имя которого и составляется документ. В нем содержатся такие данные:

  • дата рождения;
  • адрес места жительства;
  • серия и номер паспорт.

Все эти сведения должны полностью соответствовать данным паспорта, потому что в противном случае справка будет недействительной.

Раздел 3

Доходы, облагаемые по ставке. В этом пункте отображается информация по доходам, которые были получены работником за определенный период, а также указывается их код. В большинстве случаев данные предоставляются минимум за предыдущие полгода. Величина ставки налога, по которой идет расчет НДФЛ, чаще всего составляет 13%.

Раздел 4

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты. Этот раздел заполняется только в том случае, если за указанный период сотрудник пользовался какими-либо из предусмотренных в НК РФ налоговыми вычетами.

Раздел 5

Общие суммы дохода и налога. Здесь обобщается информация по суммам доходов и начисленным на них налогам. Данные этого пункта должны соответствовать информации из раздела 3.

Стоит учесть, что при указании сумм доходов и налога нужно указывать числа в рублях, без копеек, поскольку в бюджет налоги выплачиваются именно так.

Нюансы оформления и процедура получения

Справка подготавливается и выдается бухгалтерией работодателя по месту работы физического лица. При этот документ могут выдать работнику вместе с . Если этого не произошло, то он может обратиться за получением справки к бывшему работодателю даже после увольнения.

При обращении за справкой работник не должен сообщать работодателю, для каких целей он хочет получить этот документ. Однако в законодательстве не предусмотрено ответственности для работодателя за отказ от выдачи документа.

Справка может быть подготовлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае она заполняется на компьютере и подписывается электронной подписью руководителя. Такой вариант оформления документа чаще всего используется, когда работодатель сдает справку в ИФНС.

Если документ оформляется для работника, то он обычно изготавливается на бумажном носителе. Помимо заполнения разделов справки максимально полной и точной информацией (в соответствии с документами), справка должна содержать такие обязательные реквизиты:

  • подпись руководителя (или же главного бухгалтера, если он на это уполномочен);
  • печать организации (ставится в нижнем левом углу, на специальном месте для печати).

Подпись делается синей ручкой и не должна закрываться печатью. Исправления в документе не допускаются - если была допущена ошибка, необходимо заполнить чистый бланк заново. На подготовку справки работодателю отводится 3 рабочих дня с момента обращения работника.

Срок действия

В законодательстве не установлен точный срок действия справки, поскольку оформляться она может по различным причинам. Например, если она требуется для получения налогового вычета, то могут понадобиться данные за три предшествующих года - именно за такой максимальный период можно получить вычет.

При оформлении справки для банка информацию о ее сроке годности также нужно уточнять в конкретном финансово-кредитном учреждении. Поскольку чаще всего банки требуют максимально новые данные, справка должна быть оформлена не позже, чем за месяц до обращения .


Также не установлено и требований по количеству обращений за справкой. Работник имеет право делать это неограниченное число раз, если она требуется ему для предоставления в определенные органы. Поскольку этот документ делается в течение небольшого срока, то с его получением и своевременным предоставлением по месту требования у работника не должно возникнуть никаких проблем.

Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Любой работник может столкнуться с необходимостью оформить и предъявить справку о зарплате. Этим документом можно официально подтвердить свои доходы, с такой необходимостью мы сталкиваемся постоянно.

Кто требует информацию об официальных доходах

Например, при получении какой-то суммы, как кредит от банка; при расчёте пенсии, она предоставляется в пенсионный фонд; так же необходима такая справка, при оформлении каких-либо пособий или соц. помощи; для получения виз; при устройстве на новую работу; такие справки иногда нужно предъявлять при поступлении на контрактной основе в учебные заведения и т.д.

Поскольку, каждая организация, для которой подготавливают такой документ-подтверждение, преследует свои цели требуя её, то и условия, и информация в ней может несколько отличаться, но один пункт будет обязателен – доход служащего за определённый период.

Каким образом справка заполняется

Справка о зарплате может быть предоставлена, только по письменному заявлению, составленному сотрудником. Она обязательно заверяется, поскольку это документ официальный. То есть, готовят его в бухгалтерии, после чего глав. бухгалтер ставит личную подпись, которая подтверждает, что эти предъявляемые сведения верны. Лично подписать её должен и руководитель компании. Кроме того, неотъемлемым атрибутом станет и печать предприятия (это круглая печать). Чтобы подготовить справку, отведено не больше, чем три дня с момента подачи заявления.

В зависимости от того, куда она должна быть предъявлена, её выдают за определённый период: этот срок может составить три месяца, может полгода или год и т.д. Так же от требований организации, куда нужно предоставить документ, отражающий доход сотрудника, зависит и форма её заполнения.

Хотя, в основном, заполняется она по стандартному образцу, по форме, которая утверждена законом: . Это тот самый документ, который необходимо предоставлять в налоговую ежегодно. Именно он является основанием для расчёта в дальнейшем различных обязательных выплат. То есть, эта справка в любом случае составляется ежегодно, но может быть составлена и по заявлению сотрудника. Основным отличием станет срок, за который её готовят.

Форма справки о заработной плате

Несмотря на то, что единого образца заполнения подтверждающей доходы справки нет, она, как правило, должна содержать такую информацию:

Название предприятия, на котором работает сотрудник и, следовательно, который предоставляет эту информацию (готовит справку).
Информацию о предприятии: адрес, по которому оно находится и номера телефонов, по которым, в случае необходимости, данные можно уточнить.
Идентификационный код, под которым работает предприятие.
Номер, под которым справка выдана и дата её выдачи.
Информацию о самом сотруднике. Его ФИО и должность, которую он занимает.
Сведения о суммах, разбитые по месяцам, а так же цифру общего дохода за требуемый период времени.
Подписи глав. бухгалтера и руководителя предприятия.
Печать (круглая) предприятия.
Возможно, организации, которая затребовала справку о заработной плате, нужны иные сведения. Они так же предоставляются, если их разглашения не являются нарушением закона.

Разумеется, при подготовке этого документа необходимо быть крайне внимательным и подходить к его подготовке ответственно. Данные, отображённые в данной справке должны быть верными и полностью совпадать с данными, представленными в любом другом документе. Предоставление неправдивой информации, прямое, наказуемое нарушение закона. То есть, перед распечаткой подготовивший её обязательно должен проверить так называемые контрольные строки, иначе, в случае выявления ошибки документ необходимо полностью переделать.

Нельзя допускать и исправлений в таком документе. Если они были обнаружены, справку нужно переделать полностью. Подписи нужно проставлять ручкой синего цвета и не закрывать их сверху печатями. Печать ставим обязательно в нижнем левом углу. Обратите внимание и на то, как указана дата. Формат, в котором она ставиться: ДД. ММ. ГГ. Тот, кем готовиться справка о зарплате не должен забывать о подобных мелочах, из-за которых работа будет проделана впустую.

Образец справки о заработной плате 2-НДФЛ

Примечание : Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать .

Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать .

Примечание : 2020 год станет последним, за который нужно будет подать справку 2-НДФЛ. С 2021 эта отчетная форма отменяется (закон № 325 от 29.09.2019). Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице .

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке .

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.


 
Статьи по теме:
Лидеры и аутсайдеры Какие страны относятся к аутсайдерам
15-02-2010 13:18 Страны-аутсайдеры получили прозвище PIGS (свиньи) Появившаяся с легкой руки экономистов Goldman Sachs аббревиатура , объединяющая потенциальных экономических лидеров, стала обрастать клонами. Для потенциальных аутсайдеров - Португалии,
Комиссия по градостроительству, государственной собственности и землепользованию
1. Комиссия по землепользованию и застройке (далее - Комиссия) создается в целях подготовки Правил землепользования и застройки в соответствии с Градостроительным Земельным кодексами Российской Федерации, а также для решения следующих задач: Рассмотрение
Что такое сборные конструкции?
Унифицированные, заводского изготовления конструкции. Сборные конструкции в строительстве, конструкции, собираемые (монтируемые) из готовых элементов, не требующих дополнительной обработки (обрезки, подгонки и пр.) на месте строительства. Элементы сборны
Устойчивость и надежность банка
2.2 Анализ депозитных операций ПАО «Сбербанк России» Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса ПАО «Сбербанк России» привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, включая банковские карты