Единый налог на недвижимость. Изучаем какие изменения произошли по имущественному налогу

Изменения налогового законодательства касаются интересов большинства россиян, поскольку налог на имущество физических лиц платят многие граждане. Исчисление налога будет осуществляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости, на такую схему расчета перейдут все регионы к 2020 году.

Пилотные проекты налогообложения по кадастру уже введены в некоторых регионах страны. Собственники получат квитанции с октября 2016 года со значительно изменившимися в большую сторону суммами налога. Более активному и повсеместному введению новых ставок мешает отсутствие кадастровой оценки недвижимости. До сих пор учет велся по устаревшей инвентаризационной оценке жилья, которую осуществляло БТИ.

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

Если в ГКН содержатся сведения по кадастровой стоимости объекта недвижимости, то они находятся в свободном доступе. Получить данные можно при личном обращении в МФЦ или Росреестр. Выписка выдается в течение 5 дней и не требует оплаты. По интернету также можно узнать кадастровую стоимость, зная некоторые установочные данные по недвижимости.

  1. При отсутствии сведений о кадастровом номере потребуется открыть на портале Росреестра раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Потребуется ввести почтовый адрес недвижимости, после чего появится соответствующий ей номер кадастра.
  2. При наличии кадастрового номера, пользователь может зайти на официальный сайт УФНС, ввести нужный ГКН и получить соответствующую объекту недвижимости стоимость. Нажав «далее», можно получить информацию по величине имущественного налога и сведения о кадастровом или инвентаризационном способе расчета.

Портал Росреестра предоставляет различные возможности для получения сведений по кадастровой стоимости:

  • «Получение сведений из ГКН» - в данном разделе меню можно заказать выписку, срок исполнения 5 дней. Пользователь может проследить этапы исполнения заявки по присвоенному номеру запроса;
  • «Публичная кадастровая карта» - карта предоставляет информацию о расположении недвижимости по введенному кадастровому номеру;
  • «Справочная информация по объектам недвижимости» - раздел предоставляет сведения по введенному кадастровому номеру, адресу объекта или условному номеру;
  • «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» - раздел предоставляет данные из ГКН по введенному кадастровому номеру.

Следует отметить, что сведения находятся в свободном доступе и получить их может любое заинтересованное лицо. Данные становятся крайне востребованы при переходе на новую систему налогообложения.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости недвижимости

Налоги на имущество и землю являются региональными платежами, то есть налогоплательщики вносят средства в муниципальное образование. Местные власти получили полномочия по установлению базы, процента отчисления, срокам и прочим условиям уплаты налогов. Внесенные изменения в гл.32 НК РФ по переходу на учет по ГКН позволят более справедливо и обоснованно разделять недвижимость по уровню комфортности и взыскать налоговую ставку.

Обязанность произвести расчет налога и уведомить собственника возложена на территориальное отделение налоговой инспекции. Расчет производится по стандартной формуле:

Налог = (Кадастровая оценка — Налоговый вычет) х Размер доли собственника х Налоговая ставка

При переходе на кадастровую стоимость, налоговые платежи иногда существенно увеличиваются. Чтобы переход до 2020 года был более плавным, в настоящий период применяется следующая формула:

Налог = (Нк х Ск — Ни х Си) х К + Ни , где:

Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;

Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;

К — коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Понижающий коэффициент будет расти ежегодно на 20% (0,2-0,8) и к 2020 году составит 100%. Ставка налогообложения зависит от стоимости объекта и его наименования.

Таблица налоговых ставок в % в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости в млн. руб.:

Формула применяется только в том случае, когда кадастровая оценка выше инвентаризационной.

Как платить налог по новым правилам в 2017 году

За 2016 год для всех регионов страны установлен срок оплаты имущественного налога до 1 декабря текущего года. Налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика за 30 дней до начала срока платежа. При опоздании последует взыскание за каждый день просрочки в ЦБ. Процедура осталась прежней, изменяются суммы взыскания. В настоящее время на новую схему налогообложения переведены 22 региона РФ. По процедуре оплаты практически не возникает вопросов, все претензии граждан связаны с величиной начисления.

Налог на недвижимость взыскивается за последние три года, исковая давность исчисляется с даты направления налогового уведомления.

Поскольку кадастровая оценка максимально приближена к рыночной, налог на недвижимость безусловно возрастет для подавляющего количества граждан. По установленному регламенту ведения ГКН, пересмотр оценки будет осуществляться один раз в пять лет. У собственников существует возможность оспорить назначенную оценку при наличии действительных аргументов.

Помощь от государства собственникам жилья – налоговый вычет

Всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта:

  • комната 10 кв.м;
  • квартира 20 кв.м;
  • дом 50 кв.м.

На такое количество площади налог не начисляется. Например, если комната составляет 18 кв.м, то оплачивать налог потребуется только за 8 кв.м. Если льготная площадь равна общей или меньше ее, то собственник освобождается от платежа. Уменьшение облагаемой площади имеет место только при переходе на кадастровый учет.

Как рассчитать налоговый вычет при долевой собственности

Владея долей в объекте недвижимости, собственник имеет обязательства только по своей части недвижимости. Существующий налоговый вычет предоставляется на общую площадь и соответственно разделяется по долевому владению граждан. Например, если собственников квартиры двое и они владеют равными долями, то каждому из них положен вычет по 10 кв.м.

Пример расчета платежа за жилье

На самом деле кадастровый учет стоимости будет невыгоден владельцам элитной недвижимости, объектов коммерческого использования и жилья повышенной площади. Владельцы стандартных квартир не почувствуют значительную разницу в платежах.

Пример : рассматривается стандартная квартира общей площадью 50 кв.м. Стоимость по инвентаризации БТИ составляла 186 тыс. рублей, по кадастру 196 тыс. рублей. При обеих формах учета коэффициент для жилого фонда составляет 0,1%.

196 тыс. рублей / 50 = 3920 рублей — цена одного метра по кадастру.

3 920 х 20 = 78 400 рублей — сумма налогового вычета для квартиры.

196 000 – 78 400 = 117 600 рублей — сумма облагается налогом.

117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек — размер имущественного налога по кадастру. Ранее собственник оплачивал 186 рублей (186 000 х 0,1%) по инвентаризации. Пример показывает, что порой кадастровая оценка выгодней для собственников стандартного жилья невысокого ценового диапазона.

Какими льготами можно воспользоваться собственникам недвижимости

В первую очередь к налоговым льготам следует отнести понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года по всей стране. Кроме того, региональное правительство имеет право варьировать размер налога и расширять список федеральных льготников. Сюда относятся инвалиды 1и 2 группы, многодетные граждане, пенсионеры и др.

Законодатель изменил ранее существующие правила по льготам. Теперь можно быть освобожденным от платежа только по одному объекту. Ранее граждане стремились переписать имущество на старших членов семьи, являющихся пенсионерами, чтобы избежать платежей в бюджет. Для получения льгот, потребуется лично посетить УФНС и предъявить удостоверение, которое дает право на ослабление налогового бремени.

Пенсионеры освобождаются от имущественного платежа за одну квартиру, дачу или гараж. Например, имея две квартиры в собственности, гражданин лично выбирает объект налогообложения, о чем заполняет стандартный бланк заявления.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость

Внесение сведений об имуществе в ГКН осуществляется независимыми экспертными организациями, имеющими соответствующую лицензию и заключившими договор с администрацией региона. Оценщики используют в своей работе утвержденную схему, где учитываются многочисленные факторы по стоимости недвижимости.

При несогласии с установленной ценой и возникшей потребностью внести корректировку в государственный реестр, собственник должен обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением. Ответчиком по делу выступает администрация, иск принимается к рассмотрению при наличии объективных обстоятельств и фактического материала. Судебный споры по кадастровой цене приобрели массовых характер, порой из-за очевидных ошибок и присутствия человеческого фактора.

Оценщики порой допускают досадные промахи и ошибки, которые отменить можно только через суд. Рекомендуется обращаться к опытному юристу, имеющему опыт в данной области споров. Потребуется провести новую оценку, получить акт независимой экспертизы и на его основании обратиться в суд.

Положительное судебное постановление будет являться основанием для обращения в кадастровую палату для внесения изменений. Только после этого придется обращаться в налоговую инспекцию для получения нового расчета. Обращение в суд приостанавливает порядок расчета до окончания процесса.

Изменения на региональном уровне

Поскольку каждый субъект федерации обладает возможностью вносить дополнения в правила, то узнать о существующих льготах и процентных ставках можно в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика. Региональное правительство имеет право включить в список льготников дополнительные социальные группы граждан.

Кроме того, для многих регионов существует значительная разница в стоимости жилья. Существует реальная разница в оценке собственности, в зависимости от территориальной расположенности. Даже в одном регионе оценка должна учитывать расположение недвижимости, дополнительные характеристики комфортности. Кадастровую ревизию должны проводить в регионах местные оценочные организации, чтобы в последствии не пришлось оспаривать приведенные суммы в судебной инстанции.

Как быть, если из налоговой не пришло уведомление

Многие граждане ошибочно считают, что отсутствие уведомления в почтовом ящике освобождает от платежа. Это неверное мнение, поскольку гражданской обязанностью является оплата налогов независимо от полученного платежного документа. Начиная с 2015 года действует закон, по которому при отсутствии уведомления, граждане должны самостоятельно уведомлять об имеющихся налоговых обязанностях.

Например, если квартира приобретена в 2016 году, при этом отсутствует налоговое сообщение об уплате налога и его расчете, то собственник обязан сообщить в отделение УФНС о покупке до 31.12.2017 года. Если налогоплательщик не уведомил территориальное отделение своевременно, то он может быть подвергнут штрафным санкциям в размере 20% от суммы требуемого налога.

Налоговые уведомления за 2016 год на сайте УФНС будут размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» до 18.10.2017 года. Увеличение срока связано с переносом срока платежа имущественного налога до 1 декабря отчетного периода. Граждане, не пользующиеся личным кабинетом, получат уведомления по почте прежним порядком.

Переход на новую схему имущественного налога связан с большим количеством возникающих вопросов. Именно поэтому законодатель предоставляет 4 года для более плавного перехода с учетом льгот и понижающих коэффициентов.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие .

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1 , пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • , например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375 , 378.2 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Ставка налога на имущество юрлиц

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.2 ст.380 НК РФ).

Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Расчет налога на имущество организаций

Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества

Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества:

Расчет налога выглядит так:

Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле:

Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества

Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Годовая сумма налога определяется по следующей формуле:

А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так:

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Например, собственники московского имущества должны уплатить налог по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущество в Республике Татарстан - 5 апреля года, следующего за отчетным (ч.3 ст.4 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество

Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.

Представление отчетности по налогу на имущество организаций

Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки:

Вид отчетности Когда представляется Крайний срок представления
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]) По итогам отчетных периодов Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ)
Декларация (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]) По итогам года Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Если в вашем регионе не установлены отчетные периоды, то, соответственно, вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.

Не нужно представлять расчет и декларацию, если у организации нет облагаемого налогом имущества.

Нюансы уплаты и сдачи отчетности

Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества:

Местонахождение имущества Куда уплачивается налог
Имущество находится по местонахождению организации (п.п. 3 , 6 ст.383 НК РФ) В ИФНС, где организация состоит на учете
Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ) В ИФНС, где ОП состоит на учете
Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст. 385 НК РФ) В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество

Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Если имуществом организация владела не целый год

Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.

Если же речь идет об имуществе, налог в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то авансы/налог рассчитываются с учетом коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Данный коэффициент определяется по следующей формуле:

При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

  • если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
  • если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!

Налог на квартиру - это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Налог на квартиру: подробности для бухгалтера

  • Новый налог на недвижимость. Рассчитываем вместе

    Пример: Допустим, нужно определить сумму налога на квартиру площадью 70 кв. м в...

  • ФНС рассказала, каким будет налог на квартиры, дачи и гаражи в следующем году

    2015 год мне придется платить налог на квартиру исходя из кадастровой стоимости. У...

  • Что налоговики хотят поведать гражданам об их налогах в этом году

    Налогу, пенсионер воспользовался освобождением от налога на квартиру), тогда льгота или вычет предоставляются...

  • Что Путин послал: каждый ребенок в семье будет уменьшать налог на квартиру

    В своем послании федеральному собранию президент страны выдвинул такую идею: должна быть снижена налоговая нагрузка на семью. "Принцип должен быть очень простой: больше детей – меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребёнка", – сделал жест глава государства. И даже расшифровал: сейчас налогом...

Последние новости в налогообложении в РФ

Изменения в порядке налогообложения в России для физических лиц были внедрены в 2015 году. Но для адаптации был введен переходной период – до 2020 года. С 1 января 2017 года гражданам предстоит перейти на новый алгоритм определения налоговой базы. Отличие от прошлой системы исчисления налога заключается в том, что ранее база равнялась инвентаризационной стоимости имущества, а с 2017 года – кадастровой. Учитывая, что кадастровая стоимость выше, чем инвентаризационная, можно указать, что размер налога, полагаемого к оплате гражданами, возрастет.

Регионы могут устанавливать индивидуальные региональные ставки в рамках обозначенных в НК РФ пределов. Минимум – 0%, максимум – х3 от законодательно установленного показателя. Также могут изменяться льготы вплоть до полного освобождения от обязанности уплачивать ставку на имущество. По Москве применяются такие ставки:

Льготы при определении налога на имущество в России

На период адаптации устанавливаются понижающие коэффициенты для выявления суммы налога на недвижимость. Законодателем установлено, что полную сумму граждане будут уплачивать, начиная с 2020 года. А с 2016 до 2020 будут применяться специальные коэффициенты – по 0,2 за каждый год.

Дополнительно предусмотрены льготы :

  • для основного жилья база уменьшается на 20 кв. м;
  • для недостроенных построек, хозяйственных сооружений до 50 кв. м., гаражей на территории дачных участков ставка определяется не выше 0,1%;
  • для жилых домов на территории садоводческих и дачных объединений, если их площадь не превышает 50 кв. м. ставка равна 0,1%;
  • уменьшение базы на 10 кв. м. для комнат, на 50 км. м. для дома;
  • кадастровая стоимость комплекса подлежит уменьшению на 1 млн. руб.

Сохраняют в 2017 году льготы на полное освобождение от оплаты налоговой ставки на имущество для пенсионеров, ветеранов, участников ВОВ, ветеранов боевых действий и прочих категорий граждан (ст. 407 НК РФ). Льгота для пенсионеров и прочих лиц применяется только к одному объекту. Если во владении находится несколько объектов, то сбор на имущество по ним уплачивается в полном объеме.

Калькулятор налога для физических лиц

  1. Определить статус жилья: основное или дополнительное.
  2. Если квартира (дом) является основным местом для проживания, то из общей площади необходимо вычесть 20 кв. м. (50 кв. м. для дома).
  3. Определив кадастровую стоимость за 1 кв. м. жилья, надо умножить цену на облагаемую налогом площадь.
  4. Полученное производное необходимо перемножить с показателем ставки в регионе. Результат – сумма, полагаемая к уплате с 2020 года.
  5. К базовой сумме налога применяем понижаемый коэффициент 2017 года – 0,4.

Сумма налога на имущество за 2017 год возрастет из-за двух факторов: роста коэффициента и использования в расчете кадастровой стоимости, которая равна, а иногда и превышает рыночную цену объекта в сравнении с показателем инвентаризационной цены.

Если не пришел расчет

Россияне обязаны платить налог на имуществе после получения ими соответствующих квитанций из налоговых служб. Непосредственно сам расчет суммы налога определяется налоговиками. Но что делать, если квитанция не была получена? Так бывает, когда объект недвижимости не внесен в реестр и, следовательно, не облагается налогом. Гражданам в России вменяется обязанность постановки на учет принадлежащей им недвижимости.

За нарушение этого налоговые службы могут применить санкции, если выявят неучтенную собственность. Штраф равен 20% от общей суммы неуплаченного налога, который будет рассчитываться за 3 последних года. Штрафовать граждан сейчас налоговые службы не могут. Норма вводится исключительно с 1 января 2017 года. Однако, если до конца текущего 2016 года россияне зарегистрируют принадлежащую им собственность, то взыскать штраф и трехлетний платеж не смогут.

 
Статьи по теме:
Лидеры и аутсайдеры Какие страны относятся к аутсайдерам
15-02-2010 13:18 Страны-аутсайдеры получили прозвище PIGS (свиньи) Появившаяся с легкой руки экономистов Goldman Sachs аббревиатура , объединяющая потенциальных экономических лидеров, стала обрастать клонами. Для потенциальных аутсайдеров - Португалии,
Комиссия по градостроительству, государственной собственности и землепользованию
1. Комиссия по землепользованию и застройке (далее - Комиссия) создается в целях подготовки Правил землепользования и застройки в соответствии с Градостроительным Земельным кодексами Российской Федерации, а также для решения следующих задач: Рассмотрение
Что такое сборные конструкции?
Унифицированные, заводского изготовления конструкции. Сборные конструкции в строительстве, конструкции, собираемые (монтируемые) из готовых элементов, не требующих дополнительной обработки (обрезки, подгонки и пр.) на месте строительства. Элементы сборны
Устойчивость и надежность банка
2.2 Анализ депозитных операций ПАО «Сбербанк России» Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса ПАО «Сбербанк России» привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, включая банковские карты