На что можно взять налоговый вычет. Возврат подоходного налога: за что можно вернуть? Способы оформления вычета при покупке квартиры

Примерно треть населения России вообще не знает, что на законных основаниях возможно возвратить часть уплаченного 13-процентного налога, а другая треть знает, но сомневается в конечном результате и ничего не предпринимает, и только оставшаяся треть пользуется возможностью сохранить весомую часть своего бюджета.

Любое государство мира удерживает с населения подоходныq налог. В России он составляет 13%. Уплачивается со всех доходов:

  • зарплаты;
  • реализации недвижимости;

Внимание: при покупке дачи, гаража, мастерской и строений хозяйственной принадлежности вычеты не оформляются.

  • реализации авто;
  • сдачи в аренду жилого помещения и т.д.

Процедура официально называется «налог на доход физлиц» (сокращенно - НДФЛ).

Однако государство на законодательном уровне предусмотрело и возврат удержанного налога (ст. 220 НК Российской Федерации) его плательщику в определенных случаях. Эта процедура на языке налоговиков называется «вычет».

Такой подход к налогообложению физических лиц объясняется желанием законодателей стимулировать некоторые процессы в жизни страны и населения, например, покупку или строительство жилья, повышение уровня образования и т.д. При этом возмещаются траты семейного бюджета на социально значимые нужды не только лично для себя, но и для детей, родителей, мужа/жены.

С чего можно вернуть 13 процентов? Перечень причин возвращения налога:

  • основные, куда входят социальная, имущественная и благотворительная группы вычетов;
  • дополнительные, включающие стандартную, профессиональную и инвестиционную группу льгот.

Кто может претендовать на льготы по НДФЛ

Льготы по уплате НДФЛ предусмотрены для:

  • гражданина России;
  • достигшего совершеннолетия;
  • официально трудоустроенного и платящего подоходный налог при величине отчисления в 13%;
  • имеющего непрерывный стаж работы не менее года;
  • совершившего действия, подпадающие под льготное налогообложение.

За что возвращают 13 процентов

Список здесь очень большой.

Стандартные льготы положены:

  • инвалидам (получивших инвалидность при ликвидации ЧП на ЧАЭС, в результате ядерных испытаний, во время Второй Мировой войны, защите страны в мирное время и др.);
  • военнослужащим (участникам ВОВ, Афганского конфликта и др.);
  • родителям и жене/мужу погибших защищая СССР и Россию;
  • семьям с детьми.

Соцвычеты положены:

  • за лечение в частных клиниках или государственных медучреждениях, если оказывались медицинские услуги платно по утвержденному правительством России перечню, себя лично или близких родных;
  • за покупку лекарственных препаратов в аптеке (перечень приведен в правительственном );
  • оформление полиса ДМС;
  • собственную учебу или детей, проходящих обучение в:
  1. университете, колледже, школе или садике (форма занятий очная или заочная);
  2. автошколах на все типы машин и мотоцикл;
  3. платных курсах по изучению иностранных языков,
  • за финансирование собственной пенсии в негосударственном ПФ;
  • покупку полиса ДПС;
  • оплату страхователям полиса, включающего страховые выплаты при лечении;
  • за участие в программе «Софинансирование».

Возврат налоговых отчислений по сделкам имущественного характера положен налогоплательщикам:

  • уплачивающим НДФЛ на прибыль, полученную от реализации частного дома, квартиры, автомашины, если они находилась в собственности до 3-х лет (обязательным условием является ставка в 13%);
  • приобретающим недвижимое (жилье, участок земли под застройку и т.д.) и движимое, например, автомобиль, имущество;
  • оформившим целевой потребительский кредит (ипотека).

Профвычеты применяются к:

  • ИП, платящим 13% от суммы полученных доходов;
  • адвокатам, нотариусам и другим лицам, оказывающим частные услуги;
  • авторам, за использование их произведений (гонорары);
  • работникам, заключившим гражданско-правовые договора.

Максимальные суммы возврата

Размер вычетов определяется типом льготы и затраченных личных сбережений. Наибольшее возмещение государство предоставляет при приобретении дорогостоящего имущества.

Приобретение жилища

Как вернуть 13 процентов от покупки недвижимости? Отметим, этот вычет наиболее известный и самый часто используемый.

Возврат по налоговым сборам от имущественных сделок можно оформить со средств, затраченных на:

  • приобретение любого вида жилья, вплоть до части комнаты;
  • постройку индивидуального жилья;
  • покупку земельного участка;
  • выплату процентов и комиссионных банку по ипотеке;
  • на ремонт (отделку) жилого фонда, если в акте передачи жилой площади указано, что она сдана без отделки.

Одновременно в правовой базе, регулирующей возврат НДФЛ, заложены ограничения по величине суммы, с которой производится возврат налога при покупке жилища:

  • при оплате собственными средствами - 2,0 млн. руб. (возврат составляет 260,0 тыс. руб.);
  • с помощью ипотечного кредита - 3,0 млн. руб. (возвращается 390,0 тыс. руб.).

Важно: покупка жилого фонда с помощью ипотеки до начала 2014 г. не имела ограничений на величину возврата НДФЛ.

А в каком случае государство отказывает в предоставлении льготы? Возврата НДФЛ нет, если:

  • жильё покупалось у родных или работодателя;
  • на оплату покупки использовался материнский капитал;
  • этот вид льгот уже оформлялся.

Сколько раз в жизни можно получить возврат по имущественным сделкам? Один, при обретении или реализации имущества до начала 2014 г. и многократно, до достижения фиксированной суммы, после. Например, в один год куплена комната за 800000 руб., в другой - дом за 1,0 млн. рублей, а в третий квартира за несколько миллионов рублей. Плательщик налога может подавать бумаги на вычет ежегодно, сразу после купли жилья. В результате государство возвратит 260000 руб. (13% от 2,0 млн. руб.).

Важно: НК РФ предусмотрена уплата 13% налога от дохода, полученного в результате реализации жилого помещения или машины. Если имущество находилось в собственности до 3 лет, также действуют льготы (вычеты) при уплате НДФЛ.

Сумма годового возврата не должна превышать величину уплаченного за этот же период налога. Не возвращенную сумму вычета переносят на следующий год. Перенос будет производится до полной выплаты начисленного вычета.

Услуги медицинского характера

Любой гражданин России, имеющий официальный источник доходов, уплачивающий 13% налог, может возвратить часть удержанного НДФЛ за платные медуслуги.

1. Оплата медуслуг. Здесь установлены некоторые ограничения:

  • произвести вычет можно при оплате собственного лечения, лечения родных (мать, отца, детей, супруга или супруги);
  • платные услуги обязаны быть в перечне, подготовленном Правительством;
  • платная клиника или государственное медучреждение должны иметь лицензию на соответствующие услуги.

2. Оплата лекарственных препаратов. Условия предоставления вычета следующие:

  • потрачены деньги из семейного бюджета, когда потребовалось покупать лекарства по рецепту лечащего врача;
  • приобретенные препараты входят в перечень .

3. Оплата ДМС. Вычет будет произведен, если:

  • был оплачен страховой полис ДМС на оплату лечения;
  • страховщики получили лицензию на этот вид услуг.

При оплате медуслуг налога возвращается за:

  • диагностику;
  • амбулаторное и стационарное лечение;
  • санаторно-курортную реабилитацию (отдых).

Важно: все виды платной стоматологической помощи (имплантация, лечение и удаление зубов, брекеты и т.д.) попадают под возврат НДФЛ.

При подаче документов на льготу за медицинские услуги необходимо знать:

  • Данное возмещение налоговых выплат государство относит к социальному типу. Оно оформляется в течение года только раз. Поэтому, если имеется возможность произвести возврат налога за образование или лечение, необходимо выбирать одно из двух;
  • Возвращение налоговых выплат возможно на величину, не превышающую сумму НДФЛ, перечисленную в бюджет за отчетный период;
  • Наибольшая сумма возврата не должна превышать 15,6 тыс. руб. (величина затрат на услуги социального характера, с которой делаются вычеты, в законе определена в размере не более 120,0 тыс. руб.), если лечение не отнесено к категории дорогостоящего;
  • Медуслуги, отмеченные кодом «1», возмещаются до 120000 рублей; кодом «2», не ограничены по величине возвращаемого НДФЛ.

Образовательные услуги

Налоговый кодекс России предусматривает возврат НДФЛ за обучение. В категорию лиц, кто может воспользоваться этой льготой, подпадают:

  • Граждане России, имеющие постоянный налогооблагаемый доход, занимающиеся одновременно с работой платным образованием. Учеба может быть в высших учебных заведениях, в том числе получение второго высшего образования, колледжах, автошколах, различных курсах. Форма обучения любая. Сюда также относится образование детей в детских садах (например, платное обучение иностранному языку), но не продленка, бассейн или питание;
  • Дети в возрасте до 24 лет, занимающиеся на очной форме обучения;
  • Братья и сестры, обучающиеся на стационаре и не достигшие 24 лет.

Документы на оплату учебы необходимо составлять на плательщика НДФЛ. Если этого не сделано, льгота не предоставляется. Возвращаемая сумма не может превышать фактическую оплату за учебу. Вычет относится к социальной категории, поэтому не должен быть более 15,6 тыс. руб.

Сколько раз можно вернуть 13 процентов при тратах личных денежных средств на решение проблем социального характера? Законодатель предусмотрел в таком случае ежегодное льготное налогообложение.

Благотворительность

Все государства мира стимулируют участие своих граждан в благотворительной деятельности. В России возвращается 13% налога от величины пожертвований. При этом наибольшая величина, с которой будет производится вычет, не должна превышать 25% годового дохода.

Например, величина всех видов дохода, с которых взят налог 13%, за отчетный период составила 620000 рублей. В различные фонды пожертвовано 183000 рублей. Возврат будет сделан с суммы 155000 рублей (620х25/100).

В зачет идут пожертвования:

  • фондам и ассоциациям, занимающимся благотворительностью;
  • организациям, связанных с религиозной деятельностью на их уставную работу;
  • фирмам, занимающимся решением социальных вопросов без получения от этого вида деятельности прибыли;
  • НКО, работающим в просвещении, спорте (но не среди профессионалов), в области защиты природы, социальной сферы и т.д.

Пенсионные и страховые взносы

Возвращение уплаченных налогов за взносы в НПФ и покупку полисов на страхование от болезней регулируются ФЗ РФ № 56 от 30 апреля 2008 г.

Возвращение налоговых вычетов производится лишь при внесении определенных сумм в негосударственные ПФ для формирования будущей пенсии, а также страховании здоровья и жизни в добровольном порядке, но только в части оплаты лечения.

Данный вид вычетов отнесен к социальному типу льгот, которые рассмотрены выше.

Наличие детей

Законодателем оговорены льготы семьям, воспитывающим детей. С появлением первых двух детей сумма вычета составляет 1,4 тысяч рублей в год на каждого из них. Рождение каждого последующего ребенка увеличивает льготу до 3,0 тысяч рублей. Вычет начисляется до наступления совершеннолетия, но продлеваются до окончания учебы в высшем учебном заведении на стационаре, до достижения 24 лет.

Инвалидам, не достигшим совершеннолетия, величина возврата повышена - стала 12,0 тыс. руб.

Вычеты производятся до достижения величины дохода в 350000 руб. С началом следующего года они возобновляются и продолжаются опять до достижения указанной суммы.

Сколько раз делаются вычеты

Возвращение налога по сделкам имущественного характера можно оформлять многократно. Главный критерий - не количество покупок жилого фонда, а сумма, за которую он приобретался, - 2,0 млн. руб.

Соцвычеты оформляются ежегодно.

Изменения в 2018 и 2019 году

С чего можно вернуть 13 процентов? Перечень в 2018 и 2019 году не изменился. Есть изменения только количественные - оформление возмещения налога по имущественным сделкам стало многоразовым.

Выплату возвращаемого налога можно получать:

  • у нанимателя;
  • в инспекции, к которой приписан налогоплательщик.

За что можно вернуть 13 процентов в налоговой? Здесь оформляются все виды вычетов. Примерно в июне-июле величина возвращаемого налога будет перечислена налогоплательщику безналичным путем.

Видео по теме

Согласно НК РФ, все работающие граждане уплачивают НДФЛ в размере 13%. Но существует ряд случаев, при которых возможно осуществить возврат уплаченной налога. В практике налогообложения это называется налоговым вычетом.

Налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачиваться налог 13% (НДФЛ).

  • Официальная заработная плата;
  • Частное преподавание, консультации;
  • Сдача имущества или транспортного средства в аренду;
  • Продажа имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года).

Важно помнить, если у гражданина имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Практическое осуществление налогового вычета:

  • Уменьшение налоговой базы.

НДФЛ 13% вычитается не с полной суммы зарплаты, а из суммы, уменьшенной на вычет.

Пример: заработная плата гражданина 25 000 р. Ежемесячный вычет составляет 1 000 р. НДФЛ будет вычитаться из 24 000 р.

  • Возврат за год.

В течении года работающий гражданин уплачивает налог 13%. По истечении отчетного периода он подает в налоговую инспекцию документы с подтверждением дохода, правом вычета и уплаченных налогов. В этом случае разом возвращается переплаченная сумма.

  • Помесячный возврат.

В ряде случаев осуществляется ежемесячный возврат уплаченной суммы, без ожидания окончания налогового периода (например, рождение ребенка, получение инвалидности). В налоговую инспекцию необходимо подать документы и получить подтверждение права на налоговый вычет. После этого удержание НДФЛ прекратится на определенное время.

Виды налоговых вычетов

  • Стандартный;
  • Социальный;
  • Имущественный;
  • Профессиональный;
  • Связанный с убытками по операциям с ценными бумагами;
  • Вычет за благотворительность (расходы связаны с добровольными пожертвованиями).

Важно помнить: возможность получения каждого типа вычета — однократная.

Стандартный налоговый вычет

Отличие вычета: фиксированная сумма, независимо от дохода гражданина.

Предоставление вычета: ежемесячно.

Условия предоставления стандартного налогового вычета:

  • Дети, находящиеся на попечении.

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если самый младший будет учиться в ВУЗе на очной форме – до 24 лет.

На ребенка-инвалида установлена льгота в размере 12 000 р для родителей и 6 000 р для приемных родителей/опекунов.

Предоставление льготы закончится, когда суммарный доход с начала года будет равен 280 000 р., (после 2016 года - 350 000 рублей). В новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

  • Льготная категория граждан.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» — имеют право на вычет 500 р.

Социальный налоговый вычет

Ряд случаев для предоставления налогового вычета:

  • Расходы на образование: собственное или детей;
  • Расходы на лечение: свое или близких родственников;
  • Благотворительность;
  • Отчисления в счет будущей пенсии.

Максимальная сумма социального вычета за лечение и образование — 120 000 р. Дорогостоящее лечение является исключительным случаем – вычет предоставляется на полную сумму.

Для получения вычета за образование важно соблюдение условий:

  • Учебное заведение, образовательные услуги которого были оплачены, должно иметь лицензию (сюда входят не только колледжи и вузы, но и автошколы, курсы по повышению квалификации и т.д.);
  • Гражданин, оплативший образовательные услуги, должен быть официально трудоустроен.

При получении вычета за обучение детей есть определенные нюансы:

  • Возраст ребенка не более 24 лет;
  • Форма обучения – очная;
  • Договор на оплату за обучение составлен на одного из родителей.

При получении вычета за собственное обучение форма образования не имеет значения. Размер вычета не превысит 15 600 р. Сумма возврата не превысит сумму, перечисленную налогоплательщиком в бюджет в качестве НДФЛ.

Для получения вычета за лечение должны быть выполнены условия:

  • Оплачено лечение близких родственников: жена/муж, мать/отец, несовершеннолетние дети;
  • Медицинские услуги должны быть в перечне услуг, к которым возможно применить вычет. Перечень определен государством;
  • Медицинское учреждение должно иметь лицензию.

Вернуть деньги можно за оплату лекарств, назначенных врачом (лекарства так же должны быть в списке лекарств, к которым возможно применить налоговый вычет), а так же за оплату ДМС (оплачены страховые платежи по соглашению ДМС, соглашение предусматривает только оплату лечения, страховая компания имеет лицензию).

Размер вычета не превысит 15 600 р. Сумма возврата не превысит сумму, перечисленную в бюджет в качестве НДФЛ.

Важно помнить, что срок действия социальных вычетов ограничен. Документы по возмещению подоходного налога подаются в году, следующим за тем, в котором были произведены расходы. То есть, если оплата за обучение производилась в 2015 году, то и декларация 3-НДФЛ подается именно за этот отчетный период, но в 2016 году.

Возврат налога возможен только за 3 предыдущих года. Т.е. в 2017 году декларации принимаются за 2016, 2015, 2014 года. Если расходы на обучение или лечение производились ранее, например, в 2013 году, то возврат не осуществляется. Поэтому важно вовремя собрать документы и сдать их в налоговую инспекцию.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 г появилась возможность получить налоговый вычет от приобретения недвижимого имущества, в частности, от:

  • Покупки готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
  • Покупки собственности в ипотеку;
  • Строительства жилья;
  • Затрат на отделку или ремонт.

Важно помнить, что если жилье приобреталось у взаимозависимых лиц (например, близкие родственники или работодатель), налоговый вычет не предоставляется.

Максимальная возможная сумма, от которой будет осуществляться возврат – 2 000 000 р. Если жилье приобретено ранее 2008 года, максимально возможная сумма к получению – 130 000 р.

Пример 1: Стоимость приобретаемой квартиры – 5 000 000 р. По закону гражданин может вернуть 13% только от 2 000 000 р., т.е. 260 000 р.

Пример 2: стоимость приобретаемой комнаты – 400 000 р. По закону гражданин вернет 13% от полной стоимости приобретения, т.е. 52 000 р.

Важно помнить, что во втором примере у гражданина остается право на возврата вычета с неиспользованных 1.6 млн р. Но это право применимо только в случае приобретения первой недвижимости после 1 января 2014 года.

Максимальная сумма, которую может вернуть гражданин за год, не превышает размер подоходного налога, уплаченного собственником за этот период.

Пример 3: Гражданин имеет официальную зарплату 14 000 р. За год НДФЛ составит 14 000×13%×12 месяцев=21 840 р. Именно столько составит возврат за приобретение недвижимости в текущем периоде. Остаток вычета, если таковой имеется, не сгорает, а переходит на следующий отчетный период и выплачивается до конца.

При возврате 13% с выплаченного кредита по ипотеке вычет рассчитывается без ограничений, если приобретение датируется до 1 января 2014 года. Если жилье было куплено после этой даты, то максимальная сумма вычета составит 390 000 р.

Профессиональный налоговый вычет

  • ИП (индивидуальные предприниматели), со ставкой налогообложения 13%;
  • Адвокаты и преподаватели, частнопрактикующие;
  • Авторы, получающие вознаграждения за свои произведения;
  • Лица, оказывающие услуги по договору подряда.

Отчетный период для предоставления профессионального налогового вычета – год.

Гражданин в статусе ИП получает налоговый вычет, рассчитанный исходя из расходов на ведение бизнеса – покупка материала, заработная плата работникам и т.д. При документальном подтверждении всех расходов гражданин вправе рассчитывать на вычет полной суммы расходов. Но если всех чеков и документов, подтверждающих ведение бизнеса, нет, то гражданин может воспользоваться правом на вычет лишь в размере 20%.

При возврате НДФЛ за произведение искусства есть фиксированная норма в случае, если расходы на создание шедевра автор не может подтвердить. Эта норма от 20 до 40 %.

Пример: Гражданин написал книгу и получил 40 000 р как автор. Ему полагается вычет в размере 20% от этой суммы.

Вычет за благотворительность возможно получить, если официально работающий гражданин оказал помощь:

  • Фирме, осуществляющей благотворительную деятельность;
  • Религиозным организациям;
  • Некоммерческим социальным компаниям;
  • Некоммерческим фирмам, связанным с наукой, культурой и образованием. Так же сюда относятся организации по охране и защите окружающей среды, прав и свобод человека;
  • Некоммерческим компаниям. При этом налоговый вычет предусматривается лишь в том случае, если пожертвования были направлены на развитие или образование целевого капитала.

Сумма возврата не превысит сумму, перечисленную в бюджет в качестве НДФЛ. Вернуть возможно не более 13% пожертвований. Максимальная сумма вычета не превысит четверть годового дохода гражданина. Если гражданин оказывал помощь нескольким организациям в течение года, ограничение действует на общую совокупность пожертвований за этот период (год).

Налоговые вычеты позволяют работающим категориям граждан возвращать часть потраченных средств. (А в некоторых случаях – полностью). Такой подход в системе налогообложения стимулирует граждан на определенные виды деятельности (обучение, повышение квалификации) и является средством поддержки (вычет за строительство, покупку жилья или ипотечное кредитование – довольно крупная сумма).

Не стоит упускать возможность вернуть часть затраченных ресурсов, когда это возможно.

Процент, уплачиваемый от оклада, премии и прочих доходов в госбюджет, составляет внушительную цифру. Все эти деньги уходят из карманов граждан на общественные нужды населения. Налоговое законодательство дает возможности снизить общую сумму подлежащих уплате налоговых обязательств для граждан, выполнивших некоторые условия.

Проблема в том, что большинство людей недостаточно финансово грамотны, чтобы воспользоваться этими способами. Сокращая расходы физлица, рационально использовать льготы государства в отношении НДФЛ. Полный список того, за что можно получить налоговый вычет представлен далее.

Налоговый вычет – частичное или полное сокращение суммы, с которой рассчитывают налог. Таким образом, он уменьшает и сам налог. Данная льгота доступна гражданам РФ. Её использование обосновано Налоговым Кодексом в статьях 218 – 221. Если говорить кратко, то от налоговой базы отнимают подтвержденный налоговый вычет, и уже от получившейся суммы начисляют налог.

Применять на практике эти преимущества могут только трудоустроенные граждане России и резиденты. Важным условием является получение налогооблагаемого дохода. При иных обстоятельствах возместить налог не получится.

Льгота предназначена для людей, купивших жилую площадь, оплативших учебу себе, своим детям в институтах, имеющих лицензию. Вычет дают при наличии оплаченных услуг медицинских учреждений, покупки лекарств.

Список, за что можно получить вычет

Налоговые вычеты подразделяются по направленности осуществленных расходов граждан России. Они имеют свои условия и лимиты.

Стандартный налоговый вычет

Сокращение налоговой базы применяется к родителям или лицам, пострадавшим при определенных обстоятельствах. Чтобы ее получить, нужно быть резидентом РФ и иметь заработок, облагаемый 13% налога.

Размер выражен фиксированным показателем, подробно описанным в подпункте 1, 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Вычет в размере 3000 рублей получают:

  1. Инвалиды I, II и III группы, проходившие военную службу.
  2. Участники ВОВ.
  3. Лица, принимавшие участие в устранении последствий Чернобыльской катастрофы.
  4. Лица, получившие увечья при взрыве на предприятии «Маяк».

Вычет в размере 500 рублей получают:

  1. Супруги и ближайшие родственники военнослужащих, потерявших жизнь при исполнении своих обязанностей.
  2. Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
  3. Инвалиды с рождения, I и II групп, а также доноры костного мозга.
  4. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы и другие.

Стандартный предполагает приведенное деление.

  1. На первых двух детей – фиксированная сумма 1400 рублей.
  2. На третьего и последующего – фиксированная сумма 3 тыс. рублей.

Объектом выделения привилегии выступают дети до 18 лет и студенты вузов очного отделения. Она доступна как для отца, так и для матери, а также любого из опекунов. От работника потребуется заполнить заявление. Обычно образец дают в отделе бухгалтерии, но при необходимости бланки есть в интернете.

Ребенок-инвалид, инвалид в возрасте до 24 лет, обучающийся очно, единственный родитель – двойная выплата в размере 3000 рублей.

При оформлении льготы сотрудник должен представить следующие документы. Во-первых, заявление, написанное от руки. Запрета на печатную форму заявления в Налоговом кодексе нет, но бухгалтеры перестраховываются и требуют письменный вариант. К этому нужно быть готовым. Во-вторых, в перечень требуемых документов входят копии свидетельств о рождении. Во избежание отказа, их целесообразно предъявить на всех детей, по кому планируют получить льготы. В-третьих, справка, подтверждающая реальность факта обучения ребенка на очном отделении университета. Свидетельство о рождении можно предъявить работодателю один раз, и льгота будет предоставляться автоматически до его совершеннолетия. Справку сотрудник будет обновлять ежегодно, подтверждая, что обучение не прервано.

Есть ли ограничения по применению стандартного вычета?

Превышение годового заработка человека суммы 350 000 рублей влечет за собой временное приостановление сокращения налоговой базы с месяца достижения этого дохода. Потом начинается новый отсчет, сотрудник опять предъявляет права на льготу.

Льгота прекращает свое действие в месяц совершеннолетия ребенка, если не предоставлено заявление на продление со справкой из учебного заведения.

Имущественный налоговый вычет

Физические лица, приобретая жилую площадь, обладают правом требовать . Его можно применить и при оформлении ипотечного договора.

Гражданин решает, какой из двух вариантов выбрать: разово вернуть деньги, уплаченные в бюджет, в течение 3 последних лет, либо не облагать получаемый заработок НДФЛ, написав соответствующее заявление работодателю. Второй вариант более длительный. На срок этого способа влияет размер зарплаты собственника жилья.

Когда его оформить? Когда помещение внесено в Единый государственный реестр, и у хозяина квартиры есть свидетельство о собственности, он претендует на вычет. Когда собственник вкладывает средства в недвижимость на этапе строительства, его обяжут получить подтверждение реальности осуществленных расходов, а также акт о передаче жилья.

При покупке жилья

Покупая недвижимость, у собственника появляется вероятность возврата уплаченных денег в свой бюджет. Сумма ограничена законодательством и составляет 2 миллиона рублей. Купив квартиру за 2 миллиона рублей, сумма, которую владелец жилья сможет вернуть составит 13% от заявленной, то есть 260 000 рублей. Если недвижимость обошлась покупателю дороже, например, 3 миллиона, то вернуть удастся всё равно только 260 000. Законодательство чётко установило лимит в 2 миллиона рублей.

А что, если квартира была приобретена за меньшую сумму? В договоре купли-продажи сумма покупки значится 1 миллион рублей. В таком случае, налогоплательщик сможет возместить из бюджета лишь 130 000 рублей. При этом важно помнить, что покупатель должен быть резидентом РФ и уплатить НДФЛ со своего дохода в эквивалентном возмещению размере. Иначе, возвращать будет нечего.

Какие еще есть условия получения имущественного налогового вычета?

В 2014 году вступили в силу определенные нововведения в отношении лимитов, установленных государством. Во-первых, вычет теперь можно получить по нескольким объектам недвижимости. Это выгодно для молодых семей, которые не могут сразу приобрести квартиру стоимостью 2 миллиона и более, чтобы получить максимальный возврат. Во-вторых, лимит теперь рассчитывается на человека. Приобретая собственность на двоих владельцев, вычет увеличивается. Приобретая квартиру стоимостью 5 миллионов рублей, супруги могут рассчитывать на возврат 4 миллионов вместо 2.

При этом новые правила не распространились на возмещение НДФЛ по процентам от ипотеки. Их, по-прежнему, можно вернуть только с одной приобретенной квартиры. Лимит, раньше бывший безграничным, теперь урезан до 3 миллионов рублей.

Важное условие – помещение должно быть жилым. Есть недвижимость приобретается в статусе коммерческого помещения, вычет не предоставляется, так как предполагается предпринимательская деятельность, осуществляемая на его базе.

При продаже жилья

Понятие имущественного вычета при продаже квартиры возникает, если жильем пользовались или хотя бы находились во владении не более 3 лет. Данное правило относится к квартирам и иным объектам недвижимости, приобретенным после 1 января 2016 года. Собственники, владеющие помещением более 3 лет, не платят налог и не отчитываются о совершенной сделке.

Если квартирой пользовались менее 3 лет, затем продали, владелец обязан задекларировать свой доход с продажи жилья. Вычет делится на два варианта. Собственник сам решает, каким воспользоваться.

  1. Фактические расходы. Сумма, указанная в договоре покупки квартиры.
  2. Один миллион рублей. Им пользуются, если квартира была куплена дешевле или нет возможности представить документ.

Эта льгота (в общей сложности по всем вариантам затрат – не превышающий 120 000 рублей) используют для покрытия личных трат на учебу, оплачиваемых медицинские услуги, в том числе дорогостоящее лечение, приобретение лекарственных средств, благотворительность, внесение денежных средств в негосударственный пенсионный фонд или по договорам добровольного пенсионного страхования и взносы на накопительную часть пенсии.

Сразу после своих затрат налогоплательщик не сможет возместить НДФЛ. Ему придется подождать нового налогового периода, то есть года. Возмещение налога ограничено временным сроком в три года. Сильно затягивать с подготовкой и подачей на проверку не стоит.

Профессиональный налоговый вычет

Это покрытие расходов, относящихся к операциям налогоплательщика по его основной деятельности.

Использовать такое преимущество могут:

  1. Граждане, зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей.
  2. Авторы или владельцы интеллектуальной собственности.
  3. Физические лица, ведущие частную практику.
  4. Граждане, не оформившие статус ИП, но работающие по договорам гражданско-правового характера.

Какие особенности для ИП?

Бизнесмен может включить в список прямых и косвенных расходов все, что было непосредственно связано с извлечением дохода. К ним относятся покупка товаров на продажу или материалов для производства или оказания услуг, заработная плата сотрудников и оплата по договорам ГПХ, арендные платежи и прочее.

ИП решает, какие расходы учитывать, а какие будут отнесены на счет дохода предпринимателя. Налоговая инспекция настаивает, что расходы имели целевое назначение. Они должны быть направлены на получение прибыли.

Есть два случая у ИП:

  • Документально подтверждены.

Бухгалтер или сам ИП готовит товарные накладные и акты выполненных работ, обосновывая факт произведенных расходов. Полная сумма уменьшает налоговую базу.

  • Документально не подтверждены.

Когда ИП не имеет возможности собрать подтверждающие документы, он обращается к небольшому послаблению государства. Профессиональный вычет ИП составляет 20% от полученной выручки.

Некоторые собственники бизнеса хотят еще больше сократить налоговую базу, использовав обе льготы, и 20%, и расходы с документами. Так делать нельзя. Закон предлагает выбор: либо одно, либо другое.

Вычеты для работников по договорам ГПХ

Они предназначены для граждан, оказывающих услуги или работающих по соглашению подряда. Суть применения вычета полностью совпадает с порядком действий ИП.

Авторская деятельность предполагает налоговый вычет. Он представляется в размере фактически понесенных расходов, а если они не подтверждены, закон устанавливает конкретные процентные ставки по осуществляемой деятельности – от 20 до 40 процентов от дохода.

Сроки и способы получения вычетов

Закон предлагает два простых и понятных метода, позволяющих получить налоговые вычеты:

  1. Заявление на месте работы. Вычет могут предоставлять посредством ежемесячного увеличения зарплаты на сумму НДФЛ, который налогоплательщик не обязан платить.
  2. Декларация 3-НДФЛ. Единоразовая выплата возмещаемого налога после предоставления заполненной декларации со всеми подтверждающими документами в местную инспекцию.

Какой из способов выбирать, решать налогоплательщику. Бухгалтерия фирмы и налоговая обязаны принять заявление. Однако часто случается так, что работники бухгалтерии не хотят заниматься этим вопросом. Поэтому они отправляют своего сотрудника напрямую в ИФНС.

Возместить налог можно за предыдущие три года. Если время было упущено, все льготы сгорают.

Необязательно ждать 3 года, чтобы получить возврат. Это можно сделать на следующий календарный год после совершения расходов.

Налоговая принимает все представленные документы, заявление и декларацию 3-НДФЛ, после чего рассматривает правомерность запроса. Срок камеральной проверки по данному вопросу составляет 90 дней. Затем налогоплательщику отправляется извещение с решением и денежные средства.

Разобравшись со всеми тонкостями этого налога, можно смело готовить документы для инспектора. Государство дает возможность финансово подкованным людям воспользоваться некоторыми преимуществами. Возврат НДФЛотличный способ сэкономить на платежах и пополнить личный бюджет. Он не требует больших трудозатрат. Собрать нужные документы и подготовить декларацию сейчас довольно просто, учитывая подробные инструкции в интернете. Есть фирмы, готовые составить декларацию 3-НДФЛ за небольшие деньги. Конечно, это не обязательная процедура, но упустить несложный метод получить деньги не стоит.

Сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет и при каких условиях компенсируют проценты по кредиту смотрите в следующем видео:

Окт 1, 2018 Пособие Хелп

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.
  5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
  6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

  • 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
  • 1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
  • 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
  • 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

  • Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
  • Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
  • Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
  • Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
  • договор с учебным заведением;
  • лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
  • все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

  • заявление на возврат налога;
  • справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

  • справку об оплате медицинских услуг;
  • документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
  • договор с медицинской организацией;
  • лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

  • рецепт, оформленный в специальном порядке;
  • платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

  • полис или договор со страховой организацией;
  • лицензию страховой компании;
  • платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате налога;
  • договор купли-продажи жилья;
  • договор участия в долевом строительстве жилого дома;
  • акт приёма-передачи;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

  • кредитный договор;
  • справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Разделы:

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  • приобретение жилья;
  • обучение;
  • лечение;
  • пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • а также во многих других случаях.

Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  • в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Продажа

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Покупка

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

  • договор о приобретении жилья;
  • документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. ().

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).

К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

  • договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
  • справки по , подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .

 
Статьи по теме:
Лидеры и аутсайдеры Какие страны относятся к аутсайдерам
15-02-2010 13:18 Страны-аутсайдеры получили прозвище PIGS (свиньи) Появившаяся с легкой руки экономистов Goldman Sachs аббревиатура , объединяющая потенциальных экономических лидеров, стала обрастать клонами. Для потенциальных аутсайдеров - Португалии,
Комиссия по градостроительству, государственной собственности и землепользованию
1. Комиссия по землепользованию и застройке (далее - Комиссия) создается в целях подготовки Правил землепользования и застройки в соответствии с Градостроительным Земельным кодексами Российской Федерации, а также для решения следующих задач: Рассмотрение
Что такое сборные конструкции?
Унифицированные, заводского изготовления конструкции. Сборные конструкции в строительстве, конструкции, собираемые (монтируемые) из готовых элементов, не требующих дополнительной обработки (обрезки, подгонки и пр.) на месте строительства. Элементы сборны
Устойчивость и надежность банка
2.2 Анализ депозитных операций ПАО «Сбербанк России» Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса ПАО «Сбербанк России» привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, включая банковские карты