Правила оформления документов по безналичным расчетам. Безналичный перевод

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя.

Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей.

В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде.

По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки.

Формы безналичных расчетов

Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты:

    расчеты с помощью платежных поручений;

    расчеты посредством аккредитива;

    расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;

    расчеты через чековые книжки;

    расчеты с использованием пластиковых карточек;

    расчеты в виде перевода электронных денег.

Расчеты с помощью платежных поручений

В этом случае оформляется документ - , в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.

Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.

Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.

Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

    приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

    получатель средств;

    банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.

В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.

Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.

Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.

Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.

И только после этого банк осуществляет перевод средств.

Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.

Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо

Такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований к счету должника (плательщика).

Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком.

Инкассо по своей сути носит взыскательный характер.

Таким образом получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве.

Расчеты с использованием чековых книжек

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

    юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели - чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

    физические лица - чекодатели.

В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.

Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и проверки подлинности самого чека.

Расчеты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.

Расчеты в виде перевода электронных денег

В рамках этого вида безналичных расчетов гражданин () предоставляет оператору для ведения операций денежные средства с его личного банковского счета.

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

    принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;

    принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;

    принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;

    принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;

    принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;

  • принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Безналичный перевод: подробности для бухгалтера

  • Федеральный закон N192-ФЗ: изменения в порядке применение ККТ

    ККТ необходимо при всех случаях безналичных переводов, в том числе и между...

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:

    платежные поручения ;

    платежные требования поручения ;

    аккредитив ;

    инкассовое поручение ;

    электронные платежи .

Инкассовое поручение это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Выполняет функцию платежного требования. Составляется на бланке формы 0401071.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования

наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в

кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты

имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств,

сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек

обращения.

36. Понятие подотчетного лица и сумм Подотчетные лица

Подотчетные лица - это сотрудники организации, которые получили денежные средства организации для оплаты "мелких" расходов. Из подотчетных сумм могут быть оплачены: 1. Хозяйственные расходы

    приобретение материальных ценностей,

    канцелярские, почтовые расходы

    денежные документы и т.д.

2. Расходы на командировки В основном выдача подотчетных сумм производится из кассы организации (при заграничных командировках - подотчетные суммы могут быть перечислены в валютного счета организации на карточку сотрудника). Подотчетные суммы выдаются на основании письменного заявления сотрудника свизой руководителя организации. Порядок выдачи подотчетных сумм регламентирован Правилами ведения кассовых операций (См.Кассовые операции: выдача подотчетных сумм ). После того, как сотрудник осуществит расход подотчетных сумм он в установленные сроки обязан отчитаться перед организацией, т.е. составить и представить в бухгалтериюАвансовый отчет по форме АО-1 с приложением всех документов, полученных им при осуществлении расходов. В случае, если не вся сумма подотчетных средств потрачена, сотрудник возвращает остаток в кассу. Если осуществлен перерасход подотчетных сумм - организация компенсирует его. Если сотрудник в установленные сроки не представилАвансовый отчет , подотчетная сумма может быть удержана из заработной платы сотрудника или по решению суда отнесена на возмещение материального ущерба. Расчеты с подотчетными лицами учитываются на одноименном счете71

Главная >Справочная информация >Словарь экономических терминов >П > ПОДОТЧЕТНЫЕ СУММЫ

ПОДОТЧЕТНЫЕ СУММЫ - денежные суммы, выданные подотчетным лицам на предстоящие расходы. Неизрасходованные П.С. должны вноситься в кассу одновременно с представлением авансового отчета. Выдача денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером.

38. КТО НАЗЫВАЕТСЯ ДЕБИТОРОМ

ДЕБИТОР (от лат. debitor -должник) - должник, юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность организации, учреждению, предприятию (антоним понятию «кредитор»). В качестве дебиторов могут выступать лишь лица, способные быть носителями гражданских прав и обязанностей. В двусторонних договорных обязательствах одно и то же лицо выступает и в качестве дебитора, и в качестве кредитора (например, по договору поставки поставщик является дебитором в обязательстве передать товар и кредитором в обязательстве уплатить деньги).

39. КТО НАЗЫВАЕТСЯ КРЕДИТОРОМ

Кредитор (отлат. creditor - веритель, отлат. credo - верю) -физическое ,юридическое лицо или вообщесубъект , один из участников гражданского правоотношения (обязательства ), который в этомобязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения -должника (заёмщика ) определённого поведения. В обязательстве может быть несколько кредиторов (т. н. множественность кредиторов), при этом каждый из них может требовать отдолжника исполнения в определённой доле либо, в случаях, предусмотренных вдоговоре или взаконе , - в полном объёме (например, при неделимости предмета обязательства, при совместной выдаче поручительства, совместном причинении вреда). См. такжегражданская ответственность .

В более узком смысле, чаще используемом экономистами или бухгалтерами, кредитор - сторона в кредитных отношениях, предоставляющая средства (кредитные ресурсы) на условиях возвратности, срочности и платности. Предоставление кредитных ресурсов в денежной форме называетсяссудой , которая погашаетсяденежным платежом.

В бухгалтерском учёте термин, применяемый для обозначения гражданина или юридического лица, перед которым данная организация имеетзадолженность , отражённую в её балансе (кредиторскую задолженность ).

Бухгалтерский учет безналичных расчетов — одна из важных составляющих учета на предприятии. Помимо большего удобства и прозрачности таких расчетов для юрлиц, действуют и положения законодательства, в определенных случаях прямо требующие именно расчетов безналичными средствами. Об особенностях учета безнала расскажем далее.

Нормативная база по безналичным расчетам

Основы регулирования безналичных денежных расчетов между юрлицами сформулированы в гл. 46 ГК РФ. В том числе Гражданским кодексом установлены:

  • обязанность юридических лиц (и предпринимателей) вести основные расчеты по коммерческой деятельности в безналичном порядке (п. 2 ст. 861 ГК);
  • порядок проведения безналичных расчетов (п. 3 ст. 861 ГК);
  • основные формы безналичных расчетов в РФ: платежное поручение, чек, аккредитив, инкассо, а также свобода выбора формы расчетов юрлицами (ст. 862 ГК).

Дальнейшая организация должна вестись исходя из принципов, закрепленных в ГК РФ.

Для целей бухучета и ведения первичной документации применяются дополнительно:

  • закон «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ);
  • План счетов, утв. приказом Минфина от 21.10.2000 № 94н (далее — План счетов);
  • Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. приказом Банка России от 19.06.2012 № 383-П (далее — Положение № 383-П);
  • Указание Банка России «О расчетах наличными» от 07.10.2013 № 3073-У (в части, устанавливающей лимит, сверх которого расчеты должны быть только безналичными, далее — Указание № 3073-У).

Основная первичка по безналичным расчетам

Формы и порядок оформления первичных документов, являющихся основанием для банковских расчетов и подтверждением их совершения, утверждены Положением № 383-П. Основные виды первички при безналичных расчетах — это:

  1. Платежное поручение (ф. 0401060) — применяется для рублевых расчетов в РФ (по Положению № 383-П). В соответствии с поручением банк обязуется перевести денежные средства плательщика указанному в документе получателю. Является самым распространенным документом в безналичных расчетах.
  2. Платежное требование (ф. 0401061) — тоже для рублевых расчетов. Требование выставляет банку получатель средств. Банк переводит средства либо с согласия плательщика (с акцептом), либо без его участия (если это предусмотрено договором).
  3. Инкассовое поручение (ф. 0401071) — для расчетов в рублях. Применяется в случаях, когда средства переводятся по взысканию со стороны получателя (в особых случаях аналогичные взысканию условия могут быть отражены в договоре — тогда тоже применяется инкассо). Использование инкассо требует выполнения нескольких условий:
  • возможность списывать средства по инкассо должна быть отражена в договоре банковского счета;
  • у банка должны иметься сведения о получателе денег, с подтверждением права получателя выставлять инкассо.
  1. Аккредитив (ф. 0401063) — для расчетов в рублях. Посредством аккредитива плательщик поручает банку перевести деньги получателю при выполнении им определенных условий (обычно после предъявления банку пакета документов, подтверждающих определенные выполненные действия). Аккредитивная форма безналичных расчетов помогает обеспечить гарантии по сделке.
  2. Выписка банка (единая форма не установлена, поэтому может немного отличаться в разных банках) — показывает движение средств на лицевом счете клиента в банке. Для целей бухгалтерского учета безналичных расчетов следует иметь в виду, что традиционно выписка формируется именно так, как операции клиента отражаются на счете банка, т. е. зеркально.

Общий порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Условно бухгалтерский учет безналичных расчетов можно разделить на 3 части:

  1. Формирование исходящей первички (например, платежных поручений на оплату) и учет расходных операций.
  2. Получение информации от банка (выписок и копий входящих документов) и учет приходных операций.
  3. Контроль за соответствием денежных транзакций действующему законодательству, в т. ч.:
  • расчеты между юрлицами свыше 100 000 руб. осуществляются только в безналичной форме (в соответствии с Указанием № 3073-У);
  • НДС отдельно указан в назначении платежа (п. 4 ст. 168 НК РФ);
  • назначение платежа сформулировано и заполнено корректно (п. 24 приложения 1 к Положению № 383-П).

Подробнее о назначении платежа читайте в материале .

Типовые проводки по рублевым счетам в банках происходят с применением счета 51 действующего Плана счетов:

Итоги

Порядок ведения бухгалтерского учета безналичных расчетов на предприятии связан не только с выполнением нормативов в части бухгалтерского учета, но и с требованиями, предъявляемыми гражданским законодательством и Банком России.

Порядок открытия счетов и механизм осуществления операций по ним регулируется Банком России в соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятиям с различной формой собственности. Существуют особенности представления юридическими лицами документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.

Для открытия расчетного счета в банке предприятия-резиденты представляют:

заявления на открытие счета установленного образца;

справку о постановлении на учет в налоговом органе;

справку из Пенсионного фонда РФ;

справку из органа Фонда обязательного медицинского страхования в статистических органах;

нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати предприятия;

копии документов о назначении должностных лиц предприятия - распорядителя счета, указанных в представленных им карточках;

копию документов о включении в состав Единого государственного реестра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;

нотариальное удостоверение копии:

устава (положения);

учредительного договора;

свидетельство о государственной регистрации предприятия;

договора банковского счета.

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Ели предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:

заявление на открытие счета в национальной валюте;

копия документа о государственной регистрации, удостоверенная нотариально;

справка о постановке на учет в налоговом органе;

справка из органа Пенсионного фонда РФ;

справка из органа Фонда обязательного медицинского страхования;

нотариально удостоверенная карточка с образцами подписей предпринимателя.

Все платежи со счета клиента проводятся банком только по поручению клиента и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. За несвоевременное осуществление платежей со счета клиента банк уплачивает клиенту пеню в размере 0,5% несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки платежа.

Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению розыска. За несвоевременное по вине банка зачисление платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1% несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Счет недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которым осуществляются все расчеты по погашению задолжности бюджету и внебюджетным фондам. Счет недоимщика регистрируется в территориальном органе Госналогслужбы. При этом предприятию могут отказать в регистрации такого счета в конкретном банке. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществлению платежей 1-й и2-йгрупп очередности.

Банки и иные кредитные учреждения открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и др., при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие счета.

Дата отправки сообщения банка не может больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счета. Кроме того, банки в 5-дневный срок сообщают об открытии счета органу Пенсионного фонда РФ, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в это фонд.

Открытии счета клиентам регистрируется в книге регистрации открытых счетов.

Формы безналичных расчетов.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов:

платежное поручение;

аккредитив;

инкассовые поручения (платежные требования).

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. Поручение плетельщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдения очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения предоставляются в банк на бумажных носителях или в электронной форме.

Если платежное поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами. Для электронных платежных поручений, предъявляемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной план; за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

  • - платежей в бюджет;
  • - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам: перечисления средств органам государственного и социального страхования; взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение; 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка плательщика; наименование получателя средств, его ИНН, номер его счет в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств; назначение платежа; сумма платежа (цифрами и прописью).

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что не требуется больших затрат на их проведение, высокую скорость совершения платежей и возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Поэтому на них проходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их предоставления и порядок оформления; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров открывается аккредитив; срок отгрузки; сумма аккредитива; способ реализации аккредитива.

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенные пункты назначения и др.

Аккредитивы могут открываются следующих видов: покрытые или непокрытые; отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика или предоставленному ему кредита в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечивается гарантия платежа и возможность получения его в оптимальный срок после отгрузки товара. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен дл расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они могут быть использованы клиентами кредитной организации, выпускаемой чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств.

ЧЕК - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, по в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Расчеты чеками практически не применяются ввиду высокого риска оплаты банками фальшивых чеков.

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика. Для проведения расчетов банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.

ИНКАССО - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств плательщику через обслуживающий банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в исполняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к плательщику об уплате долга через банк, и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований устанавливается сторонами в договоре и не может превышать 5 дней. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

Расчеты в форе инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

Расчеты по векселям.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

ВЕКСЕЛЬ - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника ^ уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель. плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Факторинг

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики Термин “факторинг” от английского посредник, агент. В факторинговых операциях участвуют три стороны: 1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания; 2) поставщик; 3) покупатель.

В мировой практике пол факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассировать дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю черезпосредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).

Помимо указанных форм расчетов большое распространение в последние годы получили расчеты с использованием банковских карт. Применение банковских карт позволяет качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Под банковской картой понимается средство дл составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Существует много критериев классификации банковских карт.

По записи информации на карту различают:

графическое изображение - вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о эмитенте. Позднее был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться;

эмбосирование - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков, что позволило быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа;

магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на пластиковые карты;

запись на интегральную схему сдержит логику, что и делает эти карты интеллектуальными.

По характеру использования:

индивидуальная - выдается отдельным клиентам банка и может быть «стандартной» или «золотой» для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;

корпоративная - выдается организации, которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты сотрудникам. Им открывают персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету.

По виду проводимых расчетов:

кредитные - связанные с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;

дебетовые (расчетные) - предназначены для оплаты товаров или услуг путем прямого списания средств с банковского счета плательщика.

Учет операций по безналичным расчетам.

Учет движения средств на расчетных счетах осуществляется на активном чете Расчетных счетов, по дебету которого отражается поступление денежных средств, по кредиту - их списание с расчетных счетов на основании распоряжения клиента. Без согласия организации списание может производиться только по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

Денежных средству нормально работающей организации должно быть достаточно для удовлетворения текущих потребностей в платежах. В этом случае оплата счетов и других денежных документов осуществляется в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств для удовлетворения всех требований их списание с расчетного счета осуществляется в последовательности, определенной действующим законодательством.

Суммы ошибочно отнесенные в кредит или дебет счет Расчетных счетов и обнаруженные при проверке выписок банка, отражают до выяснения причин на счете Расчетов с разными дебиторами и кредиторами, субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках необходимо письменно сообщить учреждению банка.

Обороты по счету Расчетных счетов регистрируют по выпискам банков в специальном регистре (машинограмме). Перечень операций, учитываемых через расчетные счета, зависит от применяемых форм кредитования расчетов.

Учет операций по другим банковским счетам. Учет движения средств на специальных счетах ведется на счете Специальных счетов в банках, который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной валюте, находящихся на территории страны и за рубежом, в аккредитивах, чековых книжках, депозитных счетах и иных платежных документах, кроме векселей.

Зачисление денежных средств аккредитивы отражают бухгалтерской записью:

Д-т сч. Специальных счетов в банке

К-т сч. Расчетных счетов, Расчетов по краткосрочным кредитам и займам и др. - на сумму выставленного аккредитива

По мере использования аккредитива на основе данных выписок банка провидится запись:

Д-т сч. Расчетов с поставщиками и подрядчиками

К-т сч. Специальных счетов в банках - на сумму израсходованной части аккредитива

Не использованные средства в аккредитивах после возврата их на тот счет в банке, с которого они были перечислены, отражают в учете записью, обратной зачислению.

Для удобства пользования платежные чеки объединяют в особые чековые книжки. Их учет ведется на отдельном субсчете к счету Специальных счетов в банках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета Специальных счетов в банках и кредиту счетов учета денежных средств или краткосрочных кредитов. Суммы по полученным в банках чековым книжкам списывают по мер оплаты выданных организацией чеков бухгалтерской записью:

Д-т сч. Расчетов с разными дебиторами и кредиторами и др.

К-т сч. Специальных счетов в банках

Суммы по чекам, выданным, ни не оплаченным банком или не предъявленным к оплате, продолжают учитываться на отдельном субсчете к счету Специальных счетов в банках. На открываемых к этому счету отдельных субсчетах учитывают и движение обособлено хранящихся в банках средств целевого финансирования.

Аналитический учет аккредитивов и чековых книжек ведут по каждому объекту, т.е. в разрезе отдельных выставленных аккредитивов и полученных книжек.

К специальным счетам относят и текущие счета в учреждениях банков, открываемых для финансирования текущих расходов на выплату заработной платы, командировочных сумм и на оплату других хозяйственных расходов. Их обособляют в бухгалтерском учете на отдельном субсчете, операции на котором отражают также, как на расчетном счете организации.

Учёт операций с использованием банковских карт ведётся в соответствии с Положением Банка России № 266-П от 24.12.2004г. «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» и внутренними нормативными документами Банка.

Учет средств для расчетов с использованием банковских карт осуществляется на 20-значных счетах аналитического учета. Счета открываются и ведутся в отдельной системе, являются уникальными для держателя и не меняются в случае переиздания карт. На балансе Банка учет средств физических лиц для расчетов с использованием банковских карт ведется на синтетических карточных счетах, открываемых на балансовых счетах 40817 и 40820 в разрезе клиентов, по БИНам, а по корпоративным картам - на расчетных счетах по учету средств клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

счет безналичный расчет банк

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями действующего законодательства, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

В настоящее время на территории Российской Федерации согласно статье 862 Гражданского кодекса Российской Федерации при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс “Унифицированная система банковской документации").

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101 - 110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы исполняются в срок, установленный законодательством или в более короткий срок в соответствии со статьей 849 ГК РФ: банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

 
Статьи по теме:
Лидеры и аутсайдеры Какие страны относятся к аутсайдерам
15-02-2010 13:18 Страны-аутсайдеры получили прозвище PIGS (свиньи) Появившаяся с легкой руки экономистов Goldman Sachs аббревиатура , объединяющая потенциальных экономических лидеров, стала обрастать клонами. Для потенциальных аутсайдеров - Португалии,
Комиссия по градостроительству, государственной собственности и землепользованию
1. Комиссия по землепользованию и застройке (далее - Комиссия) создается в целях подготовки Правил землепользования и застройки в соответствии с Градостроительным Земельным кодексами Российской Федерации, а также для решения следующих задач: Рассмотрение
Что такое сборные конструкции?
Унифицированные, заводского изготовления конструкции. Сборные конструкции в строительстве, конструкции, собираемые (монтируемые) из готовых элементов, не требующих дополнительной обработки (обрезки, подгонки и пр.) на месте строительства. Элементы сборны
Устойчивость и надежность банка
2.2 Анализ депозитных операций ПАО «Сбербанк России» Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса ПАО «Сбербанк России» привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, включая банковские карты