Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками. Кассовое обслуживание предприятий и организаций банками Банк обслуживает расчеты фирм

Введение

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности.

Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка, -- это тот критерий, по которому, согласно Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации.

Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т. д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.

И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, т. е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Узнать, как осуществляется работа банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

2. Узнать, в чем состоит назначение расчетного счета и каковы основные правила проведения операций по счету.

3. Узнать, какие существуют основные формы безналичных расчетов в Российской Федерации, достоинства и недостатки каждой из них.

4. Рассмотреть суть взаимоотношений банка и клиентов в процессе кассового обслуживания последних, каковы порядки приема наличных денег в кассу банка и их выдачи из нее.

Метод работы - анализ печатных изданий по данной теме.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций

Для проведения безналичных расчетов организациями открываются расчетные счета.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность (независимо от форм собственности), а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Организация может иметь несколько расчетных счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:

свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица;

лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

карточку с образцами подписей и оттиском печати;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

*свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Открытие клиенту расчетного счета производится только в том случае, если банком получены все перечисленные документы, а также проведена идентификация клиента и заключен с ним договор банковского счета.

При открытии счета между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения последнего о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

В 2006 г. в Российской Федерации клиентам банков было открыто почти 370 млн расчетных счетов.

В Российской Федерации при заключении и исполнении договора банковского счета банки и другие кредитные организации обязаны соблюдать следующие правила:

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет данного вида на объявленных банком условиях. Банк может отказать в открытии счета только в случае, если у него нет возможности принять на банковское обслуживание данного клиента. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент имеет право обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор (п. 4 ст. 445 ГК РФ). Банк, необоснованно уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные связанные с этим убытки.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Ограничение прав клиента на распоряжение находящимися на счете денежными средствами допускается лишь при наложении на них ареста и приостановлении операций по счету, предусмотренных законодательством.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота (если договором банковского счета не предусмотрено иное).

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента и перечислять по его распоряжению денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Для зачисления средств на счет в договоре может быть предусмотрен более короткий срок. Для выдачи и перечисления средств со счета иные сроки могут быть установлены законодательством, банковскими правилами или договором. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания с него, а также невыполнении указаний клиента об их перечислении или выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты, рассчитанные исходя из действующей ставки рефинансирования.

В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность его кредитования, т.е. совершения банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В этом случае считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Исключение -- списание по решению суда и на основании банковского законодательства. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами (так называемое безакцептное списание).

В Российской Федерации банкам не запрещается взимать плату с клиентов за услуги по совершению операций с денежными средствами, а также начислять проценты на остатки средств на счете. Допускается зачет денежных требований банка к клиенту, связанный с кредитованием счета и оплатой услуг банка, и требований клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами на счете. Все условия пользования счетом согласовываются сторонами и фиксируются, как уже отмечалось, в договоре банковского счета.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в следующих случаях:

1) сумма средств на счете является ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и не была восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком;

2) отсутствие операций по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором).

Расторжение договора банковского счета служит основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на нем выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

Клиенты самостоятельно выбирают банк, в котором открывают счет. Банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию: перечислению средств по распоряжению клиентов, выдаче денежных и расчетных чеков, предоставлению выписок о состоянии счета и проведенных операциях по нему, оказанию почтово-телеграфных услуг по пересылке расчетно-денежных документов, зачислению денег на счет, консультированию клиента и т.п. Банк обязуется обеспечить сохранность денег на счете, возвратить их по первому требованию клиента, гарантировать конфиденциальность информации об операциях по счету, т.е. соблюдать банковскую тайну.

Клиент обязуется: оформлять свои расчетные и платежные операции в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, предоставлять банку в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетности и другие документы, необходимые для расчетно-кассового обслуживания, предварительно в письменной форме уведомить банк о намерении закрыть счет, извещать банк об изменении организационно-правовой формы, юридического адреса, почтовых реквизитов и т.п.

В отдельном разделе договора фиксируются финансовые взаимоотношения сторон: плата за открытие счета, комиссия за осуществление операций по счету и кассовое обслуживание и др., а также размер процентной ставки за остаток на расчетном счете (средний или минимальный), величина премий постоянным клиентам и т.п.

Банк несет ответственность за своевременное и правильное списание средств со счетов клиента, зачисление сумм на счет (в размере ставки рефинансирования), своевременное представление и достоверность выписок с расчетного счета, нарушение банковской тайны и др.

Клиент несет ответственность за достоверность документов, представленных для открытия счета и совершения операций по нему, своевременное представление кассовой заявки на получение денег, оплату банковских услуг, получение наличных денег, забронированных банком для клиентов.

За нарушение условий договора размер штрафов, пени и неустоек устанавливается по взаимной договоренности сторон с учетом действующих нормативных актов.

В договор обычно включают раздел о порядке разрешения споров (суд, третейский суд, арбитраж) и сроке его действия. Могут быть оговорены особые условия договора, например, в части расчетов чеками, эмитированными данным банком, или векселями.

Организации, как уже отмечалось, самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися на их счетах в банках. Последние могут списывать эти денежные средства только по распоряжению владельцев счетов. Если находящихся на счете денежных средств достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, то их списание производится банком в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. в календарной очередности.

При недостаточности денежных средств устанавливается следующая принудительная очередность списания средств со счета:

исполнительные документы для удовлетворения требований и возмещений вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;

исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также вознаграждений по авторскому договору;

платежные документы по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

платежные документы по платежам в негосударственные внебюджетные фонды;

исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных претензий;

другие платежные документы.

В рамках одной очереди списание производится в порядке календарной очередности.

Платежные услуги банков -- это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро-распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежные поручения;

аккредитивы;

инкассо; и др.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя;

распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Здравствуйте, уважаемые читатели бизнес-журнала «сайт»! В статье мы поговорим про расчётно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, для чего это необходимо и как выбрать банк с низкими (хорошими) тарифами для РКО.

В связи с растущей популярностью безналичных платежей и обязательности работы с расчетным счетом , РКО становится неотъемлемой частью нашей жизни и необходимо абсолютно всем, от обычного пенсионера до предпринимателя или, тем более, крупной компании.

Из этой статьи Вы узнаете:

  • Что такое расчётно-кассовое обслуживания;
  • Какими преимуществами и функциями оно обладает;
  • Чем отличается РКО для физических и юридических лиц;
  • По каким критериям и сравнительными характеристиками выбрать банк.

Безусловно, доверить банку свой расчетный счет, это ответственное решение и требует максимально серьезного подхода, потому что от этого зависят затраты компании, безопасность денежных операций и, соответственно, ее прибыльность.

Так как же определиться с выбором банка-партнера, на что обратить внимание? Об этом и не только читайте прямо сейчас!

Что такое РКО, какую функцию выполняет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц (ООО, ИП и пр.) и обычных граждан, как выбрать банк с лучшими тарифами на РКО — обо всём этом вы узнаете, прочитав статью до конца

1. Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) — что такое и кому это нужно 🗒

РКО (расчётно-кассовое обслуживание) – это система банковских услуг, позволяющая обслуживать счета физических и юридических лиц, проводить операции перечисления денежных средств в различных валютах.

Для пользования подобными возможностями, потенциальный клиент должен предоставить банку определенные документы, заключить соответствующий договор с банком и соответствовать требованиям существующего законодательства и внутрибанковского распорядка.

Все правовые тонкости РКО определяются Законом «О банках и банковской деятельности », ГК РФ и нормативно-правовыми актами ЦБ РФ (например, такие Положения, как «о безналичных расчетах в РФ», «о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях» и другие)

Можно ли обойтись без расчётно-кассового обслуживания?

Как физическим лицам, так и организациям, в наши дни, необходимо использование безналичного денежного оборота, в той или иной форме.

Соответственно, без РКО обойтись невозможно при проведении любых безналичных операций, снятии или заведении на счет наличных денег (в том числе оплата , перевод средств и прочее), ведении счетов в различных валютах и получении выписок о выполненных операциях по расчетному счету.

2. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц - механизм обслуживания клиентов банка 🖇

При РКО юридических лиц, кредитной организацией ведутся все операции по их расчетным счетам. Среди которых, перечисление зарплат , пенсий , стипендий и прочих выплат. Транзакции могут быть выполнены как в рублях, так и в других иностранных валютах. Более подробно про , мы писали в одном из прошлых материалов.

Основополагающие услуги в данном направлении, обычно, можно классифицировать:

  • расчеты в безналичной форме;
  • наличные расчеты;
  • оформление выписок со счетов.

При осуществлении работы по счетам и кассовых операций, банками применяются специальные формы , самые часто используемые из которых:

  1. платежное поручение (при использовании расчетного счета для оплаты), его также называют «форма 0401060»;
  2. форма для внесения наличных средств на банковский счет;
  3. чеки, выдаваемые при снятии со счета наличных.

Подписав договор на РКО, фирма вправе получить чековую книжку , служащую инструментом обналичивания денег для использования их на оплату труда работников и прочие нужды фирмы.

Банки могут предлагать не только базовые, но и дополнительные услуги, например , инкассация, удаленный доступ к работе с расчетным счетом (такая система называется «Банк-Клиент »).

Но, если основные услуги предоставляются бесплатно или на условиях минимальной оплаты, то сопутствующие – за вознаграждение, ведь банк – это, в первую очередь, коммерческая организация.

3. Основное назначение расчетно-кассового обслуживания физических лиц 💰

Текущий счет физического лица используется для зачисления выплат, осуществления безналичных платежей, операций в интернет-банке и прочих некоммерческих целей.

В большинстве банков такая услуга предоставляется бесплатно , но встречается и комиссия за совершение транзакций, таких, как обналичивание денег, оформление платежных документов, безналичные переводы и прочее.

Для открытия счета, между физическим лицом и банком подписывается договор на РКО.

4. Как выбрать банк для РКО — ТОП-3 совета от экспертов 📋

К выбору банка-партнера нужно подходить максимально серьезно. Прежде, чем это сделать, нужно изучить предложения различных банков и определиться, исходя из критериев, важных для конкретной организации.

Совет 1. Определите надежность банка

Надежность банка – это совокупное представление не только о его возможностях, но и выявление преимуществ и слабых сторон. Прежде, чем заключить договор на обслуживание необходимо оценить возможные риски такого сотрудничества и сопоставить их с уровнем полезности.

Существуют разные способы получения представлений о работе кредитной организации, а так же критерий оценки ее надежности, например:

  • Открытые источники средств массовой информации и интернет-ресурсов . Здесь можно встретить не только общую информацию, но и отзывы реальных клиентов . Для этого, помимо сайтов самих банков, существуют специализированные источники (такие, как информационный портал Банки.ру, кредитные рейтинги «Эксперт РА» и другие);
  • Убедиться, что снимать и переводить денежные средства возможно в день обращения ;
  • Мониторинг устойчивости работы банка . Например, должны насторожить задержки при перечислении денежных средств;
  • Наличие и географическое расположение филиалов банка . Их наличие в различных регионах позволяет избежать лишних затрат времени и финансов на работу между несколькими разными системами;
  • Спектр услуг . Важно, чтобы банк отвечал всем требованиям организации и мог предоставить все необходимые для нее услуги;
  • Срок оформления паспорта сделки , валютные требования к оформлению документации, условия обмена валют и прочее;
  • Тарифы на расчетно кассовое обслуживание клиентов . При сравнении банков по данному показателю, важно оценить размер комиссии за ведение счета, возможность работы удаленно и подключение данной услуги, переводы средств, внесение и снятие наличных (на выдачу заработной платы и иные нужды организации);
  • Качество и , в первую очередь, оперативность РКО банка и решения спорных вопросов.
  • Наличие и условия предоставления сопутствующих услуг , таких как кредитование, гарантийные услуги, например, при тендерной работе.
  • Актуальность ведения «зарплатных проектов» в банке (насколько это будет выгодно и удобно, как широко представлена сеть банкоматов и прочие вопросы)

Совет 2. Сравнить графики работы потенциальных партнеров

В случаях соответствия ряда банков предъявляемым критериям для выбора организацией партнера для сотрудничества по РКО, дополнительным пунктом может стать график работы банка .

Особенно, на это стоит обратить внимание компаниям, которые работают с фирмами или подразделениями, имея разницу во времени.

Совет 3. Чтобы сэкономить на банковских расходах, введите в компании платежные дни

Если на предприятии будут введены платежные дни (от одного до трех в неделю), когда будут оплачиваться все счета, которые накопились за этот промежуток времени, в зависимости от приоритета, то удастся неплохо сэкономить на расходах, связанных с оплатой каждого платежного поручения.

Обзор популярных банков с тарифами на РКО

5. Выбираем банк с выгодными тарифами для расчетно-кассового обслуживания — ТОП-5 банков РКО для ИП и юридических лиц 🏦

Как уже упоминалось, выбор банка, которому можно доверить ведение своего расчетного счета, весьма ответственный шаг, который зависит от разных факторов. Помимо ведения счета , пополнения и снятия наличных , операций по безналичным переводам и платежам , в банках можно получить и дополнительные услуги.

1) Сбербанк

На рынке финансовых услуг, Сбербанк, по праву занимает лидирующие позиции по спектру охвата потребностей как физических , так и юридических лиц .

Хорош банк РКО для ИП и крупных корпораций, так как Сбербанк может предложить множество выгодных тарифов РКО и дополнительных услуг . Открыть расчетный счет в данном банке можно даже не посещая отделение, удаленно, воспользовавшись сайтом, и он уже будет готов к приему платежей.

Необходимые документы можно предоставить в банк в течение 30 -ти календарных дней, после открытия такого счета. Второй и последующие счета можно открывать, пользуясь только системой «Сбербанк Бизнес Онлайн », для которой существует и мобильное приложение, что весьма удобно. Также имеются пакетные предложения услуг для бизнес-счетов.

Сбербанк имеет крупнейшую в стране сеть офисов и банкоматов, осуществляет круглосуточную поддержку консультативным центром, работает с иностранными валютами, ведет «зарплатные проекты», предоставляет услуги эквайринга, предлагает специальные условия по депозитам и кредитованию для своих клиентов и льготные программы. Также имеется возможность приобретения оборудования для бизнеса в лизинг. мы писали в нашей прошлой статье.

2) Тинькофф

Относительно молодой, но быстро растущий банк. Юридическим лицам предлагается два тарифа: «Простой » и «Продвинутый », имеющие достаточно низкие тарифы на обслуживание. Банком проводятся различные акции для привлечения новых клиентов, что делает обслуживание в нем достаточно выгодным.

Предоставляются сопутствующие услуги, такие как Интернет-банкинг, система смс-оповещений, кредитование бизнеса, и прочие. Также имеется возможность открытия счета онлайн, посредством сайта. В конце года, клиентам Тинькофф-банка, на счет начисляется процент от суммы остатка.

3) Банк Открытие

Банк Открытие предлагает своим клиентам полный спектр услуг по рассчетно-кассовому обслуживанию. Имеется возможность онлайн-резервирования счета для его последующего открытия, система дистанционного управления счетом, консультативный центр, валютный контроль, инкассацию, дополнительные услуги кредитования, страхования и прочего.

Банк также предлагает обучающие программы HR-консультирования, направленных на повышение эффективности работы сотрудников и управляющих.

4) Альфабанк

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов Альфа-банка ведется как в российской, так и в иностранной валюте без ограничений по количеству открываемых счетов. Все операции по счетам, включая услуги конвертации валют можно осуществлять посредством онлайн-клиента.

Альфа-банк имеет обширную сеть филиалов и осуществляет РКО по всей стране. Можно заключить дополнительное соглашение с банком и получать процент от остатка средств, находящихся на счете. Банк предоставляет дополнительные услуги.

5) СКБ-Банк

В СКБ-Банке возможно зарезервировать расчетный счет онлайн и вести все операции по счетам дистанционно. Банк имеет обширную сеть филиалов и банкоматов, увеличенный операционный день (21 час ).

Юридическим лицам и предпринимателям СКБ может предложить выгодные тарифы, большое разнообразие дополнительных услуг, например, льготное кредитование сотрудников и «зарплатный проект», а также бесплатное оформление банковской карты Visa Business и даже бесплатную рекламную кампанию и скидки в Партнерской программе.

Тарифы на расчётно-кассовое обслуживание в банках

В данной таблице представлены тарифы РКО банков, находящихся в Москве. В других регионах тарифы могут отличаться, в зависимости от порядка их установления банком.

Сравнительная таблица по основным тарифам РКО банков
Банк Открытие счета, руб. Комиссия за обслуживание Внешний банковский перевод Внесение средств Снятие средств Банк-клиент
Сбербанк от 3 000 от 1 600 электронно от 32-52 руб/платеж, на бум.носителе от 300-350 руб/платеж от 0,3-0,36% от суммы от 0,6% (мин. 150 руб.) на з/п; от 1,4% (мин. 150 руб.) на пр.нужды бесплатно*; от 960 руб.
Тинькофф бесплатно первые 3 мес. (для ИП – 6 мес. с даты регистрации) – бесплатно, далее от 490 руб. первые 3-10 – бесплатно, далее от 29-49 руб/платеж бесплатно или от 1% от суммы бесплатно до 100 000 руб, свыше – от 1,5-10% (мин.99 руб.) бесплатно
Открытие от 1 300 от 750-1700 от 0,5-1% (мин.27-30 руб.) от 0,16% (мин. 50 руб.) от 0,4% на з/п, 1-10% на пр. нужды от 1 250 р.
Альфабанк от 3 300 от 2 20 — 6 900 онлайн от 30 руб/платеж или от 0,1% на бум.носителе от 0,28-0,35% (мин. 300 руб.) от 0,5% (мин. 300 руб) на з/п от 2,5-11% (мин. 400 руб.) на пр. цели от 990-2200 р.
СКБ-Банк от 0-1000 от 990-1 490 от 29 руб от 0-0,7% от 1,3% на з/п; от 1,6-11% на пр.нужды бесплатно

*Для клиентов, имеющих расчетный счет в данном Банке.

Из данных, представленных в таблице, можно сделать вывод, что наиболее выгодные условия в данный момент предоставляет Банк Тинькофф, который не берет плату за большинство стандартных услуг, однако, не стоит забывать, что это не единственные показатели и для полной картины требуется более глубокий анализ.

6. Какие нужны документы для открытия РКО (физ и юрлицам) 🗒

Для открытия счета в банке, понадобится предоставить стандартный пакет документов.

Документы для открытия расчетного счета ИП:

  • Паспорт;
  • ОГРНИП.

Документы для открытия расчетного счета юридическим лицам (ООО, АО, ПАО и др.)

  • ОГРН;
  • Устав;
  • Приказ о назначении Директора;
  • и другие учредительные документы юрлица.

7. Пакетные услуги РКО для клиентов банка — обзор ТОП-3 популярных услуг 💸

Для того, чтобы снизить затраты на необходимое расчетно-кассовое обслуживание, большинство кредитных организаций предоставляют клиентам (предпринимателям) возможность подключения пакетного набора услуг. Это необходимо, когда использование РКО регулярно и требует существенных финансовых вложений от фирмы.

Такие предложения можно разбить на 2 (две) категории:

  1. оплата подключения пакета дает возможность бесплатного осуществления некоторых част используемых операций;
  2. льготные тарифы на основные операции РКО.

Нужно обязательно учитывать стоимость самого пакета, чтобы убедиться, что его подключение действительно снизит затраты и убережет от излишних финансовых потерь.

1) Услуга «Банковские карты для юридических лиц»

Для более удобного ведения бизнеса и осуществления финансовых операций, могут выпускаться банковские карты специальной бизнес-категории. Такие карты привязываются к расчетному счету организации и используются только для нужд компании, что очень удобно, например , для клиентов, часто совершающих транзакции по счету, находясь в командировках.

Помимо основной карты, возможен выпуск дополнительных карт, которые привязаны к тому же счету, что удобно для использования несколькими сотрудниками сразу. Кроме того, тарифы на обслуживание по карте, как правило , ниже, чем через операциониста.

Однако, при подсчете выгоды от использования карты, необходимо учитывать тарифы за ее эмиссию и дальнейшее обслуживание, которые отличаются кардинальным образом, в зависимости от банка-эмитента.

2) Услуга «Самоинкассация»

Самоинкассация – это услуга, так же призванная сокращать расходы бизнесменов на РКО и позволяющая вносить выручку на расчетный счет посредством банкомата или терминала самообслуживания . Это позволяет предпринимателю избавиться от лишних проблем и денежных затрат, связанных с инкассацией и хранением наличности.

На некоторые операции могут быть наложены ограничения , которые связаны с возможностями используемого терминала самообслуживания.

Обычно, тарифы на внесение наличности таким путем ниже, чем через кассу, однако, нужно помнить, что банком устанавливаются минимальные суммы комиссии и следить за тем, чтобы такая инкассация была выгодной.

3) Интернет-банк

Одной из наиболее важных составляющих расчетно-кассового обслуживания, на сегодняшний день, является возможность работать со счетами удаленно, а именно всевозможные банк-клиенты . Большую часть наиболее нужных банковских операций можно совершать таким образом, а также получать платежные документы и отслеживать состояние счета.

Как правило , данная услуга относится к базовым услугам РКО и неотделимо присутствует в каждом банке, обслуживающем юридических лиц. Клиент вправе отказаться от использования интернет-банкинга, но также может и подключить его с легкостью в любой момент.

Обычно, за пользование возможностями удаленного доступа взимается плата, но многие банки готовы предоставить базовые возможности данной услуги и на бесплатной основе.

Из полезных возможностей данной услуги можно отметить непосредственно совершение платежей с расчетного счета и переводы другим лицам . Также осуществляется работа с документацией, возможно получение информации обо всех действиях со счетом и его состоянии в режиме реального времени.

Онлайн операции по счетам имеют достаточно высокую степень защиты и банковских гарантий, поэтому предприниматели могут не волноваться за сохранность средств, но вправе подключить дополнительные сервисы защиты за отдельную плату.

8. Преимущества расчетно-кассового обслуживания для предпринимателей 💎

РКО – это комплексная услуга, необходимая для ведения практически любого бизнеса.

Положительными сторонами РКО для предпринимателей является:

  • персональный подход и специально подобранные тарифные пакеты на максимально выгодных условиях.
  • обслуживание персональным менеджером;
  • расчеты в реальном времени.

Это благоприятно влияет на скорость и отлаженность работы организации. Большая часть платежей в наши дни осуществляется безналичным путем, а их быстрое и качественное проведение напрямую влияет на прибыль компании.

Чем больше услуг может предложить банк, тем привлекательнее он для предпринимателей.

На сегодняшний день РКО может похвастаться широким спектром:

  • открытие и ведение расчетного счета;
  • переводы, как внутри банка, так и в другие банки, на счета юридических или физических лиц и различные платежи;
  • заведение на счет наличных денежных средств;
  • онлайн-банкинг, мобильные приложения и система смс-оповещений;
  • любые валютные операции, включая их покупку, продажу и обмен.
  • возможность проведения оплаты по скан-копии счета на оплату;
  • постоянная доступность проведения денежных операций онлайн для клиентов внутри банка;
  • индивидуальный подход, в зависимости от специфики деятельности организации клиента. Например, если фирма часто работает на международном рынке, большое значение будет иметь стоимость и скорость оформления паспорта сделки.

Когда компания преимущественно работает с наличными денежными средствами, наиболее важным пунктом сотрудничества по РКО для нее будет минимальная комиссия за внесение денежных средств на расчетный счет. А для начинающих бизнесменов, на первое место встанет комиссия за открытие и ведение счета.

9. Часто задаваемые вопросы (FAQ) по РКО 💬

Попробуем детально ответить на вопросы, которые приходят в редакцию «сайт».

Вопрос 1. Кассовое обслуживание клиентов и Техническое обслуживание кассовых аппаратов — это одно и то же?

Кассовое обслуживание — это произведение расчетов и прочих финансовых операций по счетам физических и юридических лиц.

РКО – это система банковских услуг, позволяющая обслуживать счета физических и юридических лиц , проводить операции списания и зачисления денежных средств в национальной и иностранной валюте .

Для пользования подобными услугами, клиент банка должен предоставить необходимые документы, заключить соответствующий договор с банком и отвечать требованиям действующего законодательства и внутрибанковского распорядка.

Кассовое обслуживание – это обслуживание банком своих клиентов. Данная услуга не имеет ничего общего с техническим обслуживанием кассовых аппаратов , объектом в котором выступает непосредственно кассовая машина, а услугу оказывает технический персонал банка или сторонняя организация по обслуживанию техники.

Вопрос 2. Как выбрать лучший банк для малого бизнеса по РКО?

Более 600 российских банков готовы предложить свои услуги малому бизнесу, имея принципиально разные условия их предоставления и тарифы. Чтобы не запутаться во всем этом многообразии, важно определить для своей компании наиболее важные операции РКО, которые проводятся или планируются в ближайшие полгода.

Среди критериев выбора банка-партнера можно выделить следующие:

  1. Основная валюта с которой работает фирма . Работает ли с ней банк, какие условия предоставляет по переводам, обмену валюты, есть ли услуга валютного контроля (для тех, кто работает по импорту и экспорту товару и услуг и часто рассчитывается с зарубежными партнерами), а также наличие услуги онлайн обмена валют в любое время, что поможет уберечь свои счета от финансовых потерь.
  2. Наличие и размер комиссии за ведение текущего счета , подключения к системе онлайн-банка, стоимость переводов. Для начинающих предпринимателей будет удобнее, если в течение какого-то времени (как правило, трех-шести месяцев) после открытия счета, за его ведение не будет взиматься комиссия, в случае отсутствия операций по счету.
  3. Операции с наличными . Выдача наличных и их заведение на счет облагается дополнительной комиссией, которую нужно учитывать при подсчете выгодности тарифа.

Определившись с основными операциями и изучив предложения различных банков, нужно рассчитать примерные затраты на РКО , которые потребуются ежемесячно. Важно не забыть и разовые комиссии, которые удерживаются единовременно, при открытии счета, подключении к системе дистанционного управления, выдаче электронного ключа и так далее.

Помимо стоимости обслуживания, на выбор банка должны повлиять и другие вопросы, такие как:

  • Как быстро происходит открытие счета (имеется ли возможность онлайн-резервирования)? При возможности открытия счета онлайн, можно получить сразу же реквизиты, с которыми можно работать, а документы привезти в банк позже.
  • Какой кредитный рейтинг банка? В связи с учащением отзыва лицензий у банков в последние годы, этот показатель особенно актуален. Ведь даже кратковременный простой работы, в связи с заморозкой счетов, может повлечь за собой потерю прибыли и другие финансовые затруднения.
  • Есть ли филиалы банка в городе, где работает фирма? Отсутствие отделений может повлечь за собой трудности, связанные с оперативностью принятия решений и совершения операций.

10. Заключение + видео по теме 🎥

Итак, обойтись без расчетно-кассового обслуживания в наши дни невозможно , однако, и плюсы от использования такой услуги, очевидны . Безналичные расчеты делают нашу жизнь проще и удобней.

Несмотря на то, что РКО влечет за собой дополнительные траты, оно существенно экономит наше время. Любые операции со своим расчетным счетом можно производить онлайн и даже посредством мобильного телефона .

Возможно и открытие счета с помощью интернет-ресурсов, без посещения отделения банка. В условиях конкуренции, банки делают все возможное, чтобы привлечь как можно больше клиентов.

Теперь мы знаем, как правильно оценить банк на предмет выгодности сотрудничества с ним по РКО и имея данные по пяти основным банкам вполне можем сориентироваться на современном рынке и сделать правильный выбор.

В заключение предлагаем просмотреть видеоролик про расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц:

А также видео о расчётно-кассовом обслуживании в Альфа-Банке — обзор тарифов и выгоды РКО:

Желаем Вам успешно найти своего финансового партнера, сотрудничество с которым придаст вам не только уверенность и надежность, но и положительно повлияет на деятельность вашей организации в целом.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем благодарны, если поделитесь своими замечаниями, опытом и пожеланиями по теме публикации в комментариях ниже.

Основным принципом и правовой основой взаимоотношений предприятий с коммерческими банками являются обычные ры­ночные отношения, т. е. они строятся на основе двухсторонних договоров и взаимной выгоды. Сближение интересов предприя­тий и коммерческих банков проявляется в том, что банки ведут свою деятельность, используя свободные ресурсы на расчетных и других счетах своих клиентов, а предприятия благодаря банков­ским кредитам могут иметь заемные источники денежных средств. Это позволяет им своевременно производить платежи, выполнять обязательства или использовать полученные средства для даль­нейшего развития. Поэтому предприятие выбирает устойчивый в финансовом отношении и представляющий широкий круг услуг банк, а банк - успешно развивающегося и финансово устойчи­вого клиента.

Предприятия в ходе финансово-хозяйственной деятельности, нуждаются в услугах банков как вследствие требований действую­щих законов, так и в силу экономической необходимости (заим­ствование недостающих в определенный момент денежных средств, размещение временно свободных денежных средств на депозит­ном счете в банке).

Таким образом, предприятию важно выбрать надежный банк и, согласно действующим правилам, оформить с ним соответ­ствующие взаимоотношения.

Открытие и ведение банковского счета. Любая хозяйственная деятельность не может нормально протекать без налаженной системы денежных расчетов, организатором и исполнителем кото­рой являются банки. Денежные расчеты могут совершаться как в наличной, так и в безналичной форме.

Использование наличных денег в расчетах имеет ограничен­ный характер. При расчетах с партнерами это превращается в весьма трудоемкий и неэффективный процесс, требующий доставки ог­ромной массы денег из кассы плательщика в кассу получателя. Поэтому преобладающей формой расчетов является безналичная. Платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в банковском учреждении. Такое перечисление производится в виде записей на счетах в бан­ках нa основании соответствующих платежных документов, офор­мляемых участниками хозяйственных операций.

В соответствии с законодательством Российской Федерации всe расчетные операции предприятий осуществляются с помощью банковских счетов. Среди них основным видом является расчетный счет. Он открывается предприятиям, работающим нa принципах коммерческого расчета, имеющим отдельный баланс, выступающим самостоятельным плательщиком всех причитаю­щихся с него налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Предприятие как владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами нa счете, самостоятельно вступать в кредитные взаимоотношения с коммерческим банком. Оно об­ладает полной экономической самостоятельностью и юридической независимостью.

Предприятия могут открывать в коммерческих банках и другие счета в зависимости от характера банковских услуг. Это счета ссудные при получении кредитов согласно кредитным договорам, счета депозитные при размещении вклада на сумму полученного депо­зитного сертификата и с правом возврата этой суммы и дохода в размере договорных процентов.

Расчетный счет для осуществления расчетных операций пред­приятие открывает нa основании определенного набора докумен­тов. Необходимо заявление на открытие счета установленной формы (рис. 8.1). Потребуются нотариально заверенные копии устава, уч­редительного договора, решения о государственной регистрации, а также нотариально заверенная карточка (в двух экземплярах) с образцами подписей руководителя (первой), главного бухгалтера (второй) и оттиском печати предприятия. Нужна справка о поста­новке на учет в налоговой инспекции, пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде занятости и ста­тистическом органе.

Открытие расчетного счета завершается заключением между предприятием и КБ договора банковского счета. Его содержание, порядок заключения и ведения предусмотрены Гражданским ко­дексом РФ (гл. 45, ст. 845-860). Ha практике договор банковского счета зачастую заменяется договором нa расчетно-кассовое обслу­живание. В нем определяется порядок проведения кассового, рас­четного и кредитного обслуживания предприятия.

По договору банковского счета коммерческий банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет предприятия денеж­ные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других опе­раций no счету. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиенту беспрепят­ственно распоряжаться этими средствами. Но он нe в праве опре­делять и контролировать направление использования денежных средств предприятия, устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения его прав распоряжения де­нежными средствами no своему усмотрению.

Согласно договору, КБ может взимать или нe взимать плату за совершение операций no счету предприятия. Он может также вып­лачивать или нe выплачивать клиенту проценты за хранение средств нa счете. В договоре предусматриваются сроки операций no расчетному счету. Сюда относится зачисление поступивших на счет клиента денежных средств и выполнение распоряжений предпри­ятия о выдаче или перечислении со счета денежных средств. Уста­новлена очередность списания денежных средств со счета.

Договор устанавливает ответственность КБ за задержку зачис­ления и необоснованное списание денежных средств предприя­тия, за разглашение сведений, составляющик банковскую тайну. Предприятие вправе потребовать от банка полного возмещения при­чиненных убытков, а в случаях, предусмотренных законом, - и компенсации морального ущерба.

Договор может быть расторгнут сторонами в порядке, установ­ленном ст. 859 Гражданского кодекса РФ. По заявлению предпри­ятия это может быть сделано в любое время. Банк также вправе потребовать расторжения договора, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального раз­мера, предусмотренного договором, и если эта сумма не будет восстановлена предприятием в течение месяца со дня получения предупреждения. Расторжение банком договора возможно также, если отсутствуют операции no счету предприятия в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Согласно банковскому законодательству, КБ обязан заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание предприятия, обра­тившегося с таким предложением на условиях, объявленнык бан­ком для открытия расчетного счета в соответствии с требования­ми закона и установленными на этой основе банковскими прави­лами. При необоснованном уклонении банка от заключения дого­вора предприятие вправе предъявить ему требования, предусмот­ренные соответствующими статьями ГК РФ.

В подтверждение сумм, выданнык наличными, списанных со счета или зачисленных на счет предприятия, банк отчитывается перед предприятием выnиской из расчетного счета. Такая выписка содержит данные об остатке денежных средств на начало дня, номер и дату документа, подтверждающего операцию, код бан­ковской операции, сумму, проведенную no дебету или кредиту счета клиента, обороты no счету за дату выписки, остаток средств нa конец дня.

Выписки выдаются владельцу счета в порядке и сроки, указан­ные в карточках с образцами подписей и оттиска печати. Они оформляются подписью бухгалтера, ведущего счет, и штампом коммерческого банка - на каждом листе вьписки. Если выписки лицевых счетов изготовляются на компьютере, клиенту они выда­ются без подписей и штампов.

По суммам, проведенным пo кредиту счета (зачисление посту­пивших средств), к выпискам из лицевых счетов прилагаются ко­пии документов, на основании которых совершены записи no счету. Предприятие - владелец счета в течение 10 дней после получе­ния вьписки обязано сообщить коммерческому банку о суммах, ошибочно зачисленных на кредит или дебет счета. Если в указан­ный срок возражений нe поступило, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Обслуживание безналичных расчетов. Безналичные расчеты предприятий между собой производятся через обслуживающие их коммерческие банки. При заключении договоров (контрактов) о хозяйственных взаимоотношениях предприятия-партнеры самостоятельно выбирают (устанавливают) форму расчета. При этом банки нe несут ответственности за невыполнение сторонами договорных обязательств.

Ст. 962 ГК PФ допускает расчеты платежными поручениями, no аккредитиву, расчеты no инкассо, чеками, расчеты в иных формах, предусмотренных законом, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Порядок применения и содержание форм безналичных расчетов конкретизируются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, издаваемом Центральным банком Российской Федерации.

Наиболее распространенной в настоящее время формой расчетов являются расчеты платежными nоручениями. Платежное поручение выписывает предприятие-плательщик для погашения задолженности поставщикам за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, за нетоварные операции, пo платежам в бюджет и внебюджетные фонды и др. Документ содержит реквизиты плательщика и получателя средств, обслуживающих их банков и другие, необходимые для осуществления расчетной операции.

Предприятие-плательщик передает платежное поручение в свой коммерческий банк в трех экземплярах. Первый, заверенный подписями ответственных лиц и печатью клиента, остается в банке. Второй пересылается в банк получателя средств. Третий возвращается плательщику при выписке из расчетного счета. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями показана на рис. 8.2.

Согласно схеме документооборот протекает в следующем порядке: 1) заключение договора-контракта; 2) отгрузка продукции; 3) представление платежного поручения на право списания КБ суммы платежа; 4) вьписка из расчетного счета о списании денежных средств; 5) платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя средств; 6) выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Аккредитивная форма расчетов в условиях рыночных отношений применяется, когда предприятия-поставщики переходят на международные стандарты определения момента реализации продукции с даты отгрузки, а не с даты поступления, зачисления платежа. Эта форма расчетов позволяет сблизить момент отгрузки с моментом платежа и содействует решению проблемы неплатежей. При ней у покупателя возникает право на открытие через свой банк (банк-эмитент) аккредитива на имя поставщика в его банке еще до отгрузки продукции. В договоре при применении аккредитивной формы расчетов отражаются все условия платежа, виды транспортно-отгрузочных, платежных и иных документов, против которых банк поставщика (банк-исполнитель) имеет право произвести платеж.

По характеру исполнения и обеспечения платежа аккредитивы бывают различных видов. Отзывный аккредитив означает, что плательщик имеет право отозвать, изменить условия или прекратить действие аккредитива. Безотзывный предполагает, что, согласно договору, аккредитив нe может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Если пользуются покрытым (депонированным) аккредитивом, то банк-эмитент с момента, когда он выставлен, перечисляет средства со счета плательщика банку-исполнителю. Последний зачисляет средства на счет получателя при представлении им соответствующих документов, указанных в условиях открытия аккредитива. Наконец, непокрытый (гарантированный) аккредитив означает, что перечисление денежных средств производится банком-эмитентом со счета плательщика после сообщения банком-исполнителем о выполнении условий аккредитива поставщиком.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов показана на рис. 8.3.

Движение документов на диаграмме пронумеровано. Оно протекает в следующем порядке: 1) заключение договора на поставку с указанием формы расчетов-аккредитивов; 2) заявление плательщика на открытие аккредитива (с указанием условий поставки и платежа; 3) выписка из расчетного счета покупателя об открытии аккредитива; 4) извещение банка поставщика об открытии аккредитива и его условиях; 5) сообщение поставщику условий аккредитива; б) отгрузка продукции по условиям договора; 7) представление поставщиком товарных и платежных документов на оплату за счет аккредитива; 8) извещение об использовании аккредитива; 9) выписка из расчетного счета о зачислении платежа; 10) выписка со счета аккредитива о его использовании (исполнении).

Расчеты no инкассо осуществляются платежными требованиями-поручениями. Они означают исполнение банком поручений клиентов по получению платежа. IIлатежное требование-поручение вьписывается поставщиком после выполнения им обязательств перед покупателем. Затем вместе с отгрузочными, транспортными документами оно пересылается непосредственно плательщику, минуя банк. Покупатель после проверки соответствия документов договорным обязательствам подписывает, заверяя печатью, платежное требование-поручение и передает документы в обслуживающий его коммерческий банк для оплаты.

Поставщик может передать платежные документы через свой банк с просьбой переслать их покупателю. В этом случае банк покупателя передает поступившие из банка поставщика документы плательщику для акцепта (согласия на оплату). Если в течение трех рабочих дней от плательщика не поступит полный или частичный отказ от акцепта, это признается как согласие на оплату. И банк плательщика имеет право нa списание денежных средств с расчетного счета покупателя для зачисления платежа на счет поставщика. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений (платежных требований) полностью несут плательщики. Банки нe участвуют в спорах клиентов по существу отказов от акцепта.

При отсутствии средств у плательщика акцептованные платежные требования-поручения помещаются коммерческим банком в картотеку № 2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем оплата производится по мере поступления средств.

Коммерческий банк, принявший документы к пересылке и оплате, обязан проверить наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. За невыполнение этих требований банк несет ответственность.

Расчеты чеками производятся в случае поручения чекодателя плательщика произвести платеж чекодержателю указанной в чеке суммы. Чекодатель - лицо, вьписавшее чек, а чекодержатель - лицо, владеющее чеком. Для расчетов чеками предприятие-чекодатель подает в свой банк заявление на приобретение чековой книжки с указанием суммы и срока пользования. Банк выдает чековую книжку за счет денежных средств, имеющихся нa расчетном счете предприятия или за счет ссуды банка.

Чекодатель выписывает чек нa сумму платежа по мере расчетов с поставщиками за товары, услуги, выполненные работы. Сумма чека не должна превышать суммы лимита (предельной суммы), указанной на корешке чека. Получив чек, поставщик-чекодержатель проверяет обязательные реквизиты и нa корешке чека проставляет оттиск штампа и подпись ответственного лица. Этим свидетельствуется сумма произведенной сделки.

Чекодержатель сдает принятые чеки в свой банк при реестре с указанием банка-плательщика, номера его корреспондентского счета, номера счета чекодателя, суммы чека, номера и даты. Ha этом основании банк чекодателя списывает с расчетного счета плательщика, а банк чекодержателя зачисляет сумму чека на расчетный счет получателя. Эта форма расчетов пока не нашла широкого применения в России.

Если предприятие участвует во внешнеторговых операциях (экспорт-импорт) безналичные расчеты в иностранной валюте осуществляются в порядке, установленном Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 № 3615-1 и указаниями Центрального банка Российской Федерации, которыми руководствуются коммерческие банки и их клиенты. Применение форм безналичных международных расчетов (банковский пере­вод, инкассо, аккредитив) учитывает также соблюдение сторо­нами международных стандартов и межбанковских правил.

Кассовое обслуживание. Обслуживание предприятий, открыв­ших расчетный счет в коммерческом банке, предполагает прове­дение как безналичных, так и наличных денежнык расчетов через кассу банка. Кассовое обслуживание предприятий - это операции банка по зачислению денежной выручки нa счет предприятия и no выдаче наличных средств Ha различные цели (расчеты no зара­ботной плате, отпускам, командировочным и другие расходам), законодательно позволяющие расчеты наличными. Так, в соот­ветствии с указанием Центрального банка Российской Федера­ции (письмо от 20.09.1997

№ 525) установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (по одному платежу) в сумме 3 тыс. р., а для предприятий потребко­операции за приобретенные у юридическик лиц товары, сельхоз­продукты, сырье - в сумме 5 тыс. р.

Сдача на расчетный счет денежных средств наличными произ­водится предприятием нa основании объявления на взнос налич­ными (ф. № 042001). В нем указываются реквизиты предприятия, банка, а также сумма прописью, назначение взноса и подписи вносителя. Объявление состоит из трех частей: данные вносителя; квитанция для вносителя и ордер для банковских проводок no счетам. Объявление на взнос, ордер и квитанция заполняются пред­приятием - вносителем денег в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, банка, номер расчетного счета могут обозначаться штампами.

После проверки и регистрации документа и оприходования денег в кассу банк нa основании ордера зачисляет сумму нa рас­четный счет предприятия. После этого клиенту вручаются квитан­ция и ордер. По ордеру предприятие следит за сдачей денег в банк и правильностью произведенных коммерческим банком записей no счету вносителя. Ha основании квитанции, полученной вноси­телем денежных средств, главный бухгалтер предприятия выпи­сывает расходный кассовый ордер, который передается кассиру для записи в кассовую книгу.

Получение наличных средств в банке оформляется денежным чеком - именным или нa предъявителя. Для этой цели клиент получает в банке в момент открытия ему расчетного счета и в последующем no заявлению чековую книжку Ha 25 или 50 листов за определенную плату. Чеки из чековой книжки оформляются штампом банка с указанием нa каждом чеке номера счета пред­приятия, с которого он будет оплачиваться. Чек действителен в течение 10 дней со дня выписки. Никакик исправлений и помарок в чеке не допускается. Операционист коммерческого банка, при­нимая от клиента заполненный чек, тщательно проверяет пра­вильность его заполнения и условия, необходимые для вьполне­ния операций. Он устанавливает, имеется ли нa расчетном счете предприятия указанная в чеке сумма проверяет наличие штампа банка на чеке, идентичность номера представленного чека номе­ру, зафиксированному в карточке образцов подписей, а также подписи лиц предприятия и оттиск его печати.

Чек состоит из двух частей: корешка чека, который остается в чековой книжке, и самого чека, где содержится распоряжение «заплатите» (кому), сумма и целевое назначение расхода (на­пример: 40 - заработная плата, 46 - закупки сельхозпродуктов, 57 - хозяйственно-операционные расходы). При выдаче денеж­ных средств коммерческий банк заполняет в чеке свои реквизи­ты.

Предприятие, получив указанную в чеке сумму, оформляет приходный кассовый ордер за подписью главного бухгалтера, ко­торый передается кассиру для оприходования факта получения денег в кассовой книге. В корешке чека записывается тот же номер и сумма, что и в чеке, а также проставляются подписи руководи­теля и главного бухгалтера предприятия, фамилия и подпись по­лучателя. Ha обороте корешка чека главный букгалтер по мepe получения наличных денежных средств проставляет номер и дату выписываемого приходного кассового ордера, что свидетельству­ет о завершении операции.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Дипломная работа

“Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками ”

  • Введение 3
  • Глава 1. Безналичные расчеты 5
  • 1.1. Основы организации безналичных расчетов 5
  • 1.2. Принципы организации безналичных расчетов 9
  • 1.3. Формы безналичных расчетов 14
  • Глава 2. Расчетные операции 23
  • 2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам 23
  • 2.2. Ведение счетов кредитной организацией 27
  • 2.3. Очередность платежей с расчетных (текущих) счетов 32
  • 2.4. Закрытие счетов 33
  • 2.5. Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете 34
  • 2.6. Расчеты платежными поручениями 36
  • 2.7. Факторинговые расчеты 42
  • Глава 3. Кассовые операции 44
  • 3.1. Организация кассовой работы 44
  • 3.2. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими 45
  • 3.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки 50
  • 3.4.Автоматизация-расчетно-кассовых банковских операций. 54
  • Заключение. 63
  • Норматинвые акты 65
  • Список литературы 67
  • ПРИЛОЖЕНИЯ 70
  • Анализ и отражение расчетно-кассовых операций в банковском балансе на примере акционерного коммерческого банка "Монтажспецбанк" 70

Введение

Настоящая дипломная работа посвящена анализу состояния форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с предприятиями. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояний платежной системы. Ввиду этого настоящая работа будет посвящена как узкоспециализированным вопросам практики применения форм расчетов, так и в равной степени раскрытию механизма функционирования и истории эволюционного развития форм расчетов в платежной системе на современном этапе. В свою очередь мы не обойдемся без анализа основополагающих проблем платежной системы как таковой, которая состоит из организованной иерархии системы учреждений, набора методов, инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами при выполнении платежных обязательств.

Реформирование платежной системы в России начато в 1992 году. Следует оговориться, что приведение платежной системы в состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, -- сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ.

Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей.

Под расчетами в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,с.71.

От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

На практике сложились типовые формы и условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий.

Глава 1. Безналичные расчеты

1.1. Основы организации безналичных расчетов

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной эконо-мики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расче-ты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов. Сабанти Б.В. Финансы современной России.--СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.,стр.107.

В отличие отналичного денежного оборота, при котором деньги переда-ются из кассы плательщика в кассу получателя, сущностьбезналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечис-ления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских опе-раций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.95.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении сле-дующих условий:

* Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

* Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

* Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в от-дельных случаях -- за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

* На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со сче-та плательщика.

* Выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

* Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операци-онных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.стр.243.

* Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Рас-четные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом эк-земпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

* Если платежи производятся предпринимателем без образования юриди-ческого лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подпи-си и при отсутствии оттиска печати.

* Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений че-рез суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей . До 1989 г. действовала избирательная оче-редность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от харак-тера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группиро-вались в пять очередей, а внутри очереди -- по срокам. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.124. Платежи каждой последу-ющей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересован-ность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и плате-жи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предпола-галось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия -- поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачи-вать заработную плату, вносить деньги в бюджет и совершать другие платежи.

В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную очередность, которая предусматривала строгую последовательность плате-жей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и ус-луг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты зара-ботной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и платель-щикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наибо-лее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партне-ров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную креди-торскую задолженность.

На протяжении 1992--1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установле-на первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, плате-жи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные плате-жи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных до-кументов, т.е. наступления сроков платежей.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в от-дельных случаях допускается ибезакцептное списание денег со счета пла-тельщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.19. В част-ности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водо-снабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, теле-графные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть вклю-чено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои пра-вомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем сред-ствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. Недобросо-вестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсут-ствии соответствующих оснований. Кроме того, на стадии исполнения догово-ра могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предус-мотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент -- кредитор предусмотрели в заключен-ном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить со-ответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в текстедоговора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федера-ции.--М.: ИНФРК, 1998.,стр.51. Такое право предоставлено налоговым и финан-совым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать сред-ства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, име-ющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхо-вания, регулирования ценообразования и другие также имеют право в прину-дительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производ-ственно-технического назначения и товаров народного потребления с изгото-вителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направ-ляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевремен-ные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от бан-ка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки. В договоре между банком и вла-дельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей. С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон.

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Переход от административно-командной системы управле-ния экономикой к рыночным отношениям вызвал необходи-мость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделе-ние и обособление денежных ресурсов различных хозяйствую-щих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах про-ведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте доку-ментооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала измене-ния принципов организации безналичных расчетов, использова-ния новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших пока-зателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как по-купатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также де-нежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значи-тельная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федера-ции.--М.: ИНФРК, 1998.,стр.48. Наличные деньги применяются главным обра-зом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирова-ния рынка. -- Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.,стр.69.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в про-цессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основ-ныепри н ципы организации безнали ч ных расчетов .

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий раз-решается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осу-ществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допуска-лась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требо-вания предоплаты -- предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйству-ющим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов плате-жей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безна-личные расчеты в качестве важного инструмента развития ры-ночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списыва-ются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, вбанках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и соверше-ние платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут уча-ствовать и деньги, являющиеся личной собственностью граж-дан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных де-нег безналичными расчетами также сокращает издержки обра-щения.

Основа безналичных расчетов -- межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиаль-ных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчиты-ваются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом пла-тежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, не-санкционированного доступа к движению документов, предот-вращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе бан-ков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к ис-полнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что достигается их сличением -- квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков воз-никла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом -- расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центра-ми (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с по-купателей за продаваемый товар должны в платежных докумен-тах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка -- это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с дру-гими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пас-сивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корс-чете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах ос-татка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то опе-рации по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем рас-пространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или бо-лее) хозяйствующих органа.и банк.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отра-жении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодатель-ством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению рас-четные, кредитные, кассовые и другие банковские операции. Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.стр.83.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предприни-мательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обяза-ны хранить свободные денежные средства в банке. Необосно-ванный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуще-ствление соответствующих банковских операций, принять де-нежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковс-кого счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских опера-ций, предусмотренных для счета данного вида законодатель-ными актами, банковскими правилами и договором. Сабанти Б.В. Финансы современной России.--СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.,стр.24.

Для открытия счета в банк представляются заявление, сви-детельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточ-ка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в бан-ке счетам (или отражение операций в электронной памяти ма-шины) представляют собой отражение денежных оборотов хо-зяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента де-нежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими сред-ствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использова-ния денежных средств клиента и устанавливать другие, не пре-дусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, на-ходящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодатель-ством. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.331.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законода-тельством. Отсутствие операций по банковскому счету не вле-чет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет кли-ента отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расхо-дование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточ-ные для оборота безналичные средства, которые могут при оп-ределенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вслед-ствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естествен-но, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии дли-тельно просроченных ссуд и т.п.).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также фи-лиалов и представительств кооператива).

1.3. Формы безналичных расчетов

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать лю-бую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяй-ственных операций. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.,стр.58. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке пла-тежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующиеформы безналичных расчетов : платежными поручениями; чеками; аккредитивами; платежными поручениями-требованиями; платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение -- это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его коммерческому банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не счи-тая дня выписки.

Коммерческий банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщи-ками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

При проведении таких расчетов плательщик сдает поруче-ние в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, об-служивающее получателя. При этом с расчетного счета пла-тельщика списываются денежные средства, указанные в пла-тежном поручении, и направляются в банк получателя для за-числения на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а так-же частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и от-сроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, де-понированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекода-теля, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет вьделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах ко-торой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гаранти-руется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявле-нии указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявле-нием о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чеко-вый счет. Экономика и жизнь. Еженедельник. -- 1998..стр.6.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающе-му товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указыва-ется предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. Кли-ент, с которым рассчитывались чеком из лимитированной че-ковой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основа-нии этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа. Экономические отношения в капитальном строительстве/Под ред. В.И.Букато, М.Х.Лапидуса. --Л.: Стройиздат, 1995.,стр.326.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек счи-тается также недействительным, если превышены гарантиро-ванные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи. О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов. -- 2-е изд. Серия Де-Юре, вып. 5.-- М.: Де-Юре, 1997.,стр.63.

Расчеты аккредитивами. Обязательство коммерческого банка, возникаю-щее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих вы-полнение условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреж-дении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахожде-ния поставщика. Для совершения платежа покупатель обраща-ется в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Сле-довательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретае-мых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на акк-редитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачис-ляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды акк-редитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гаран-тированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдавае-мый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняю-щий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может приме-няться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккреди-тива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласо-вания с поставщиком. Все распоряжения об изменении усло-вий отзывного аккредитива плательщик может давать постав-щику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний -- поставщика. Однако ис-полняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выпла-ты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безот-зывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. По-ставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения постав-щика об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств; сроки представления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и платель-щиком. В практике расчетных отношений используется термин "документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку доку-менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда усло-виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепт-ной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один использу-ется в качестве мемориального ордера при совершении бухгал-терских проводок, другой дается поставщику в качестве рас-писки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возни-кают претензии к поставщику, то они рассматриваются участ-никами расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов -- в отсутствии за-держки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовле-ны, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгруз-ки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности -- в исполняющем банке оплата про-дукции поставщику производится не за счет средств, заброни-рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспонден-тские отношения.

Расчеты пл а тежными требованиями-поручениями. В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на блан-ках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает до-кументы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные докумен-ты, списывает средства со счета плательщика. После заверше-ния операции документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специ-альная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком пла-тельщика лишь при наличии у него на счете денег. Если пла-тельщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сро-ки, определенные договором. В договоре может быть преду-смотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требова-ниям-поручениям по существу приближаются к расчетам, кото-рые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требо-вания широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизи-ты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему уч-реждению банка взыскать платеж. Следовательно, составлен-ные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкас-со. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обяза-тельство вовремя переслать их в учреждение банка, обслужи-вающее покупателя, взыскать там с него средства и перечис-лить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направ-ляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. По-ступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка по-ставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, .который, ознакомив-шись с документами, дает "согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент конт-роля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия дого-вора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согла-сия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета -- это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями и уч-реждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцепто-ванным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобро-совестности поставщика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта -- три дня с момента получения банком пла-тежного требования. Он может быть продлен, если это предус-мотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время приме-няется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если то-вар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому по-купателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договор-ных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме ак-цепта сразу после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ве-дется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кре-дит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека 2 ). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном по-рядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, ес-ли они предусмотрены в договорах между поставщиками, поку-пателями и их банками, за отгруженные материальные ценно-сти, выполненные работы, оказанные услуги и по другим пре-тензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразуме-вается договор банковского счета, который должен быть заклю-чен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма рас-четов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцеп-тованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в уста-новленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа-нии услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового пла-тежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж пред-ставляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при прину-дительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнитель-ного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных доку-ментах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с ка-кого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных до-кументов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы толь-ко через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей . Для нормализации платежного обо-рота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд до-полнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка -- юридичес-ких лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в разме-рах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нуж-ды может быть и выплата заработной платы в размере до пяти-кратной минимальной месячной оплаты труда с учетом факти-ческой среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе остав-лять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные сред-ства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же вре-мя по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для ис-пользования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюдже-ты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые вне-бюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяе-мые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

Глава 2. Расчетные операции

2.1. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам

Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физиче-ским лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.

Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную ор-ганизацию предоставляются следующие документы:

заявление на открытие счета;

документ о государственной регистрации в исполнительном ко-митете Совета народных депутатов по месту нахождения юриди-ческого лица (свидетельство о регистрации);

решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодатель-ством; Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.,стр.125.

копии Устава и учредительного договора или договор аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;

справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;

карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) пе-чати, заверенными нотариально.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации до-полнительно представляются выписки из торгового или банков-ского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (кон-сульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации, Текущие счета открываются:

филиалам, представительствам, отделениям и другим обособ-ленным подразделениям юридических лиц;

учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей; общественным и религиозным организациям. При открытии текущих счетов религиозным организациям в учреждении банка представляется: заявление об открытии счета;

Подобные документы

    Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческих банках Российской Федерации: виды, функции; открытие и ведение счетов. Организация безналичных расчетов. Порядок приема и выдачи наличных денежных средств. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

    курсовая работа , добавлен 09.10.2014

    Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

    дипломная работа , добавлен 23.05.2010

    Расчетные счета предприятий в банке, порядок их открытия и проведения операций. Расчеты платежными поручениями, чеками, по инкассо, по аккредитиву. Общая прибыльность расчетно-кассовых операций, ее значение в финансовых результатах системы банков.

    реферат , добавлен 11.06.2009

    Основные операции банков по обслуживанию юридических лиц. Порядок открытия банковского счета. Совершение безналичных операций по счетам. Порядок расчетно-кассового обслуживания клиентов. Прием и выдача наличных денег. Порядок выдачи чековой книжки.

    презентация , добавлен 28.12.2015

    Открытие и виды банковского счета. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт.

    дипломная работа , добавлен 04.12.2013

    Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

    контрольная работа , добавлен 20.11.2010

    Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.

    реферат , добавлен 28.05.2008

    Безналичные расчеты как показатель эффективности работы организаций. Принципы организации безналичных расчетов, порядок их проведения и оформления. Документальное сопровождение форм безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации.

    курсовая работа , добавлен 28.09.2011

    Организация учетно-операционной работы в отделении ОАО "Белагропромбанк" в г. Смолевичи. Аналитический учет в национальной и иностранной валюте. Синтетический учет операций. Расчетные операции банка и порядок организации межбанковских расчетов.

Организация расчетно-кассового обслуживания предприятий в банках

Первоначальной и основной функцией банков является посредничество в расчетах. Поэтому несомненный интерес представляют особенности организации денежного обращения коммерческими банками на современном этапе.

Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:

    1) все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;

    2) расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем взаимных требований;

    3) безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.

Основная доля денежного оборота хозяйственных организаций (80-90%) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть - совершается в налично-денежной форме.

При ведении расчетного обслуживания банк производит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий и организаций, если они нуждаются в этом.

Поскольку эмиссионным центром является Главный банк страны - в настоящее время это Центральный банк России, все вопросы движения наличных денег регулируются документами этого органа.

ЦБ РФ 05.01.98 г. ввел Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П.

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации разработано согласно компетенции, предоставленной Банку России Федеральным законом от 8 июля 1999 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также с учетом положений Федерального закона от 8 июля 1999 г. «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.

Настоящее Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации (в дальнейшем по тексту - учреждения банков), а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31 и Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в коммерческий банк.

Организация коммерческим банком налично-денежного оборота регулируется при этом следующими основными положениями:

    1) наличные деньги, полученные в банке, должны использоваться предприятием строго по целевому назначению;

    2) предприятия и организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка кассы и нормы использования выручки устанавливаются банком, в котором обслуживается предприятие, на основании документов, представленных им. В случае необходимости лимит может быть пересмотрен;

    3) превышение установленных лимитов остатка кассы допускается только в дни выплаты зарплаты, пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий, но не свыше трех рабочих дней, включая и день получения денег в банке. Не выплаченные своевременно суммы должны сдаваться в банк;

    4) всю полученную наличными деньгами выручку (за исключением той части, которая в соответствии с уставом предприятия может расходоваться на зарплату и некоторые хозяйственные расходы) предприятие обязано своевременно сдавать для зачисления на счета в порядке, согласованном с банком.

Наличные деньги могут быть сданы:

    в кассы банка;

    инкассаторам для последующей сдачи в банк;

    предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации требуется представить справку о внесении половины уставного фонда. Банк выдает данный документ после внесения средств на расчетный счет в сумме 50% определенного в учредительном договоре размера уставного фонда в денежной сумме. Для этого учредители оформляют объявление на взнос наличными. В данном случае оправдательным документом является квитанция, заполняемая вместе с объявлением, отмеченная банком. Эти же документы используются в дальнейших взаимоотношениях с банком при внесении сумм наличной выручки на расчетный счет либо при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

В хозяйственной деятельности организаций довольно часто возникает необходимость в приобретении материальных ценностей (работ, услуг) для производственных нужд за наличный расчет. Несоблюдение определенных условий при документальном оформлении таких операций нередко приводит к проблемам с налоговыми и другими контролирующими финансово-хозяйственную деятельность органами.

Степень внимания со стороны главного бухгалтера к надлежащему документальному оформлению покупок за наличный расчет для нужд организаций в настоящее время обусловлена, в первую очередь, Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласно статье 9 этого Закона все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Именно оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» первичные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированной форме, и только хозяйственные операции, по которым не предусмотрены унифицированные формы документов, могут оформляться документами произвольной формы, но с обязательным указанием обусловленных Законом реквизитов.

Выдача наличных денежных средств сотрудникам из кассы организации в данном случае может производиться:

    либо под отчет на хозяйственные и операционные расходы (в размерах и на сроки, определяемые руководителем организации);

    либо в порядке возмещения произведенных сотрудником из личных средств расходов на нужды организации (по решению руководителя организации).

Денежные средства на эти цели организации, как правило, получают в обслуживающем банке. Организации, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать ее на цели, определенные «Порядком ведения кассовых операций», утвержденным письмом Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 (в редакции последующих изменений и дополнений), по согласованию с обслуживающими их банками. За получением такого разрешения в банк следует обратиться с соответствующим письмом-запросом.

Банк выдает предприятию наличные деньги по денежному чеку стандартной формы. Предприятие, имеющее счет в банке и состоящее на кассовом обслуживании, оформляет получение чековой книжки. Для этого в банк представляется заявление стандартной формы на выдачу чековой книжки с указанием номера расчетного счета, наименования организации и лица, которое будет получать деньги (обычно кассира). Кроме кассира, при необходимости чеки и наличные деньги могут выдаваться и другим работникам данного предприятия (исключение составляет главный бухгалтер).

Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков. Чековая книжка представлена: а) самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; б) корешками чеков, которые остаются у предприятия и служат основанием для составления кассовых документов.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между предприятиями, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране. Одним из факторов, обеспечивающих бесперебойность расчетов на всем экономическом пространстве страны, является единообразное применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры.

До 1 ноября 2000 г. действует Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. письме ЦБ РФ от 19.05.93. № 37).

Настоящее Положение распространяется на все государственные, кооперативные, акционерные, совместные, общественные предприятия, объединения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансово-расчетные и финансово-кредитные центры и физические лица.

Организация безналичных расчетов в Российской Федерации в условиях развития товарно-денежных отношений строится на следующих принципах:

    1) при всем многообразии форм собственности и деятельности предприятий за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается;

    2) перечисления по счетам предприятий осуществляются по поручению плательщика с его согласия (акцепта). Безакцептное списание средств допускается в отдельных установленных законодательством случаях;

    3) все платежи со счетов предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законом.

Учреждения банка обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующего документа.

Поскольку клиенты коммерческого банка вступают в хозяйственные связи с различными предприятиями и организациями, которые обслуживаются различными коммерческими банками, возникает необходимость организации расчетов между банками.

Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах. Банковские операции по расчетам могут осуществляться по корреспондент-ским счетам, открытым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Если задержка в расчетах произошла по вине банка или расчетно-кассового центра, то в этом случае предприятие вправе предъявить претензию к банку или РКЦ, допустившим нарушения.

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, аккредитивов, платежных требований-поручений, расчетов по инкассо.

Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

В связи с введением в действие новых Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, ЦБ РФ издал Указание от 03.12.97 г. № 51-у «О введении новых форматов расчетных документов», чем установил новые форматы следующих расчетных документов: платежного требования, платежного требования-поручения, заявления на аккредитив.

Начиная с 1 января 1998 года, платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения) представляются клиентами в учреждения банков только на бланках нового образца.

В расчетном документе, представляемом кредитной организацией (филиалом) в расчетную сеть Банка России, в полях «Банк плательщика» и «Банка получателя» должны быть указаны наименование и место нахождения кредитной организации (филиала).

Все расчетные документы независимо от формы расчетов должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать установленные реквизиты.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от суммы. Помарки и подчистки при заполнении расчетных документов не допускаются. Прием документов банком производится в течение всего операционного дня. Списание средств со счета плательщика осуществляется на основании первого экземпляра расчетного документа или документа, переданного по телефаксу, если иное не оговорено Центральным банком.

Это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк.

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренными статьей 395 ГК РФ.

Широко применяемая в практике ст. 395, ГК РФ предусматривает ответственность должника за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица. При этом из смысла самой статьи следует, что применять вышеуказанные положения можно лишь в том случае, когда между сторонами существует денежное обязательство.

Представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Использование аккредитивной формы расчетов требует от участников расчетов соблюдения ряда требований. В первую очередь в договоре между плательщиком и поставщиком, предусматривающем расчеты по аккредитиву, должны быть определены следующие условия:

    срок действия, порядок расчета по аккредитиву;

    наименование банка-эмитента;

    вид аккредитива и способ его исполнения;

    способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

    полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

    сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению.

Для того, что открыть аккредитив, плательщик должен представить банку-эмитенту заявление на аккредитив. В соответствии с указанием ЦБР от 03.12.97 № 51-У «О введении новых форматов расчетных документов» заявление на аккредитив оформляется на бланке формы 0401063. В заявлении плательщик указывает следующие сведения:

Правильное оформление заявления на аккредитив, а также соответствия заявления условиям договора имеет большое значение. Это обусловлено двумя обстоятельствами.

Во-первых, банк вправе отказаться от исполнения заявления на аккредитив при отсутствии в нем данных, без которых нельзя открыть аккредитив.

Во-вторых, открытие покупателем аккредитива на условиях, не согласованных со своим контрагентом (поставщиком), дает право последнему приостановить исполнение своих обязательств по договору. В этом случае поставщик не будет нести ответственность за просрочку поставки товара.

Отслеживать соответствие условий аккредитива договору должны сами стороны договора. У банка-эмитента нет такой обязанности. Банк-эмитент должен проверять только соответствие заявления на аккредитив форме, установленной законодательством. Проверка банком-эмитентом заявления на аккредитив условиям договора фактически является нарушением пункта 3 статьи 845 ГК РФ. В этой статье содержится норма, не позволяющая банку определять и контролировать направления использования денежных средств. Также не допускается устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения по распоряжению клиентом банка своими денежными средствами.

При использовании аккредитивной формы расчетов банк проверяет представленные получателем средств документы, но не фактическое исполнение договора. Выплата с аккредитива, произведенная банком на основании подложных документов, но отвечающих предъявленным к ним требованиям, не может служить основанием для привлечения банка к ответственности за ненадлежащее исполнение аккредитива.

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Вместе с тем, банки вправе принимать платежные требования, но без учета по внебалансовому счету.

Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов.

Плательщик, получив от своего банка поступившие в его адрес документы, обязан в течение трех дней возвратить в банк платежное требование-поручение, согласившись на оплату или отказавшись от нее. Платежное требование-поручение принимается к исполнению при наличии средств на счете плательщика.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии со статьей 874 ГК РФ расчеты по инкассо предусматривают обязанность банка (банка-эмитента) осуществить по поручению за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Инкассовая форма расчетов осуществляется с использованием платежных требований-поручений (ф.0401064) и платежных требований (ф. 0401061).

Платежные требования могут быть использованы для расчетов в следующих случаях.

Во-первых, если расчеты с использованием платежных требований предусмотрены договором банковского счета. Отсутствие в договоре соглашения об использовании платежных требований дает банку основания отказаться от принятия и исполнения платежного требования.

Во-вторых, на основании платежных требований осуществляется безакцептное списание денежных средств со счетов клиентов банков. В настоящее время платежные требования, предусматривающие списание средств без распоряжения клиента, могут предъявляться в случаях оплаты:

    потребителями (кроме бюджетных организаций и населения) отпускаемой электро- и газоснабжающими организациями электрической и тепловой энергии и газа, а также реализуемых нефтедобывающими объединениями и предприятиями и организациями концерна «Роснефтепродукт» нефти и нефтепродуктов (Указ Президента РФ от 18.09.92 № 1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса»);

    потребителями (кроме населения) услуг связи, которые оказывают предприятия связи (их обособленные подразделения) любой формы собственности, находящиеся на территории Российской Федерации (постановление Верховного Совета РФ от 19.05.93 № 4986-1);

    потребителями (кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения) электрической и тепловой энергии, услуг водоснабжения и водоотведения (постановление Верховного Совета РФ от 01.04.93 № 4725-1 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных энергетических и водопроводно-канализационных предприятий»).

Перечисленные виды списания денежных средств без распоряжения владельца счета производятся на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов.

В соответствии с пунктом 3 указания ЦРБ от 03.12.97 № 51-У «О введении новых форматов расчетных документов» при безакцептном списании в поле платежного требования «Условие оплаты» должно быть указано «Без акцепта». Также обязательно наличие ссылки на нормативный документ (Федеральный закон, Указ Президента РФ, постановление Правительства РФ), на основании которого средства списываются в безакцептном порядке.

В информационном письме Высшего арбитражного суда РФ от 15.01.99 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» содержатся следующие рекомендации по указанным формам расчетов:

    Поставщик вправе отсрочить поставку если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором (при одностороннем изменении покупателем условий аккредитива в части срока его действия, представляемых документов и вида аккредитива, что является нарушением договорных обязательств перед контрагентом).

    Покупатель обязан оплатить принятый им товар, даже если он был отгружен поставщиком до открытия аккредитива. Поставщик вправе, но не обязан отказаться от поставки товара при отсутствии аккредитива.

    Нарушение покупателем сроков открытия аккредитива само по себе не влечет последствий, предусмотренных для просрочки оплаты товара. Открытие аккредитива платежом не является. Это действие направлено на обеспечение поставщиком возможности получения платежа при выполнении им условий аккредитива.

    Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар. Отношения по аккредитиву покупателя с банком, в том числе и по поводу возврата сумм покрытия, являются самостоятельными, и отличными от сделки, по которой производится платеж.

    Покупатель вправе потребовать возврата сумм, уплаченных с аккредитива за товар, от которого он правомерно отказался. В этом случае продавец обязан возвратить уплаченные денежные суммы и проценты. Если условия аккредитива не нарушены, то банк, произведший выплаты по аккредитиву, ответственности не несет.

    Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение. Банк, принимая поручение, по форме не соответствующее требованиям банковских правил, и исполняя это поручение в противоречии с данными ему клиентом указаниями, допускает нарушение своих обязательств, вытекающих из поручения плательщика об открытии аккредитива.

    Банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем средств. Банк не обязан проверять соответствие условий заявления договору, даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве.

    Недействительность договора, в оплату которого открыт ак-кредитив, не влечет недействительности обязательств банка по аккредитиву. Банк-эмитент не является стороной договора купли-продажи. Его обязательство об открытии аккредитива является самостоятельным и не делает банк участником обязательств по договору купли-продажи.

    При расчетах с аккредитива банк не несет ответственности за проверку фактического выполнения договора купли-продажи. При расчетах с аккредитива на банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта поставки товаров.

    Ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 872 ГК РФ (в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежным средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива).

    Подтверждающий банк может нести ответственность перед получателем средств на основании статьи 395 ГК РФ. Подтверждение аккредитива исполняющим банком означает принятие на себя самостоятельного обязательства по выплате средств.

    Банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку выплаченные в соответствии с условиями аккредитива суммы независимо от возможности их возмещения плательщиком.

    Исполняющий банк, возместивший плательщику неосновательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право требовать их возврата от получателя средств.

    Исполняющий банк обязан принимать и исполнять платежные требования лишь при наличии соглашения об этом с владельцем счета - плательщиком.

При осуществлении операций со средствами с расчетного счета происходит их движение. Обычно учреждение банка на каждый факт перемещения средств выдает клиенту выписку о состоянии счета. Формы их в разных банках различны, но обязательными атрибутами каждой являются: номер счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки. Здесь же фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сумму счета), а также остаток средств на эту дату. К банковской выписке на каждое перемещение средств прилагается оправдательный документ (платежное поручение, требование-поручение. После проверки банковских выписок и сверки их сумм с суммами оправдательных документов на банковской выписке проставляется корреспондентский счет.

В Письме ГНС РФ от 31.01.97 г. № ВК-6-11/94 «Об ответственности банков за неисполнение (несвоевременное исполнение) платежных поручений клиентов» рассмотрены меры финансовой ответственности к субъектам, ответственным за уплату и перечисление налогов в бюджет.

Статьей 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» установлено, что налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги, при этом обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается уплатой им налога либо отменой налога.

Согласно Письму ГНС РФ от 20.10.98 № ВП-6-11/749 конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы, установленная статьей 57 Конституции Российской Федерации, как отмечается в постановлении Конституционного суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года по делу о проверке конституционности пунктом 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции», имеет особый, а именно публично-правовой, а не частно-правовой (гражданско-правовой) характер, что обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти: с публично-правовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств; вследствие этого спор по поводу невыполнения налогового обязательства находится в рамках публичного, а не гражданского права.

В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» под налогом, сбором, пошлиной понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня. Конституционное обязательство по уплате законно установленных налогов и сборов может считаться исполненным в тот момент, когда денежные средства налогоплательщиков поступают на бюджетные счета. В процессе исполнения этого обязательства принимают участие, кроме налогоплательщика, кредитные учреждения, государственные органы.

Вместе с тем истолкование статьи 57 Конституции Российской Федерации в системной связи с другими положениями Конституции Российской Федерации не позволяет сделать вывод, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

В рамках конституционного обязательства по уплате налогов на налогоплательщика возложена публично-правовая обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы, а на кредитные учреждения - публично-правовая обязанность обеспечить перечисление соответствующих платежей в бюджет.

Налоговые отношения, возникающие между налогоплательщиками и кредитными учреждениями при исполнении последними платежных поручений на списание налоговых платежей, регулируются налоговым законодательством. Отношения по зачислению средств, поступивших в уплату налогов на бюджетные счета, являются бюджетными и регулируются в настоящее время, до вступления в силу Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 15 апреля 1993 года «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления». Таким образом, действующее налоговое и бюджетное законодательство различают понятия уплаты взносов и зачисления налога.

Уплата налога налогоплательщиками - юридическими лицами по действующему налоговому законодательству осуществляется преимущественно путем сдачи соответствующим банкам платежных поручений на перечисление налогов в бюджет. В Законе Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» устанавливается, что предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет, плата за обслуживание юридических и физических лиц по таким операциям не взимается (части шестая и седьмая статьи 15).

Таким образом, налоговое законодательство устанавливает публично-правовые обязанности банков в их отношениях с налогоплательщиками - юридическими лицами. Государство в лице налоговых и других органов осуществляет контроль за порядком исполнения банками указанных публично-правовых функций. При наличии оснований, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 8 июля 1999 года), у банков может быть отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Положение статьи 57 Конституции Российской Федерации означает, что конституционная обязанность налогоплательщика - юридического лица по уплате налога считается исполненной в день списания средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

Конституционный суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 года указал, что налог представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну.

Конституционная обязанность каждого налогоплательщика по уплате налога должна считаться исполненной в тот момент, когда изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога, фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога. После списания с расчетного счета имущество налогоплательщика уже изъято, т.е. налог уплачен. Поэтому положение об уплате налога, содержащееся в статье 57 Конституции Российской Федерации, должно пониматься как фактическое изъятие налога у налогоплательщиков.

Конституция Российской Федерации предусматривает разграничение имущества, которым налогоплательщик не может распоряжаться по своему усмотрению, поскольку оно в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в бюджет, и имущества, которое находится в частной собственности, гарантии которой предусмотрены статьей 53 Конституции Российской Федерации.

Повторное взыскание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности. Взыскиваемые денежные суммы в таком случае не являются недоимкой, поскольку конституционная обязанность по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда изъятие части имущества добросовестного налогоплательщика в рамках публично-правовых отношений фактически произошло. Следовательно, бесспорное списание этих средств путем выставления на инкассо платежных поручений противоречит конституционному положению о недопустимости лишения кого-либо его имущества иначе как по решению суда (статья 35, часть 3 Конституции Российской Федерации)

Таким образом, в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога. Истолкование, предполагающее, что моментом исполнения обязанности налогоплательщика - юридического лица по уплате налога является момент поступления денежных средств в бюджет, нарушает конституционное право на равенство различных налогоплательщиков - юридических и физических лиц, выводимое из статей 19 (часть 1) и 57 Конституции Российской Федерации.

Конституционный суд Российской Федерации постановил:

1. Признать положение пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» о том, что обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога, соответствующим Конституции Российской Федерации, поскольку оно означает, с учетом конституционных норм, уплату налога налогоплательщиком - юридическим лицом со дня списания кредитным учреждением платежа с расчетного счета плательщика независимо от времени зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет.

Признать указанное положение пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» с учетом смысла, придаваемого ему сложившейся правоприменительной практикой, как предусматривающее прекращение обязанности налогоплательщика - юридического лица по уплате налога лишь с момента поступления соответствующих сумм в бюджет и тем самым допускающее возможность повторного взыскания с налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов, не соответствующим Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (часть 1) и 35 (часть 3).

В случае, если налогоплательщик совершил все действия по обеспечению поступления соответствующей суммы налога в бюджет, возложенные на него налоговым законодательством (своевременно представил банку надлежаще оформленное платежное поручение на перечисление налоговых платежей в бюджет при наличии денежных средств на счете плательщика), к нему не может применяться ответственность, предусмотренная подпунктом «в» пункта 1 статьи 13 указанного Закона, однако сама обязанность налогоплательщика по уплате налога не может считаться исполненной до момента поступления этих средств в бюджет.

Невыполнение (несвоевременное выполнение) банком указаний клиента о перечислении денежных средств со счета влечет установленную гражданским законодательством ответственность, а применительно к указаниям налогоплательщика о перечислении налогов в бюджет банк за неисполнение (несвоевременное исполнение) соответствующих платежных поручений также несет ответственность, установленную статьей 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Таким образом, если неуплата (несвоевременная уплата) налога произошла по вине банка, обслуживающего налогоплательщика, в частности вследствие отсутствия средств на корреспондентском счете банка, налогоплательщик вправе предъявить к банку требования о применении ответственности, предусмотренной гражданским законодательством, однако обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной по поступлении соответствующих средств в бюджет, и в случае неисполнения этой обязанности налоговые органы вправе взыскать недоимку с иного расчетного счета налогоплательщика.

Не исключены случаи при проведении банковских расчетов, когда перечисленные средства «теряются», то есть не попадают по назначению. Тогда перед предприятием встает проблема их поиска. Для успешного и с минимальными затратами времени разрешения этого вопроса необходимо знание схемы расчетов между банками, а также - порядка действий, осуществляемого при таких ситуациях.

Банк плательщика при расчетах через корреспондентский счет делает запрос по этому поводу в учреждение Центробанка России, в котором открыт его корреспондентский счет. После определения реквизитов платежных документов эти сведения передаются через плательщика получателю средств, который сообщает данные своему банку.

Далее сотрудник банка получателя проверяет: не зачислены ли ошибочно деньги не по адресу. После этой проверки он делает запрос в свое учреждение Центробанка. Здесь обычно и находятся потерянные средства, зачисленные, как правило, не на тот корреспондентский счет, другому банку. Остается учреждению Центробанка получателя правильно перечислить средства (снять с одного счета и зачислить на другой).

Но в этом случае деньги будут идти слишком долгое время.

Значительно ускоряют банковские расчеты переводы телеграфом. Для этого на платежном поручении указывается «Телеграфом» и банку уплачивается дополнительно определенная сумма. В случае непоступления денег в течение трех дней необходимо выяснить номер телеграфного кода, которому переводились средства. Пропавшие деньги следует искать в банке, которому принадлежит данный код.

В некоторых регионах, например в Москве и Московской области, схема расчетов упрощена вследствие создания системы прямых расчетов между банками. То есть каждому учреждению Центробанка присвоен код, по которому напрямую производятся расчеты (при этом не имеет значения, почтой или телеграфом осуществляется платеж).

 
Статьи по теме:
Лидеры и аутсайдеры Какие страны относятся к аутсайдерам
15-02-2010 13:18 Страны-аутсайдеры получили прозвище PIGS (свиньи) Появившаяся с легкой руки экономистов Goldman Sachs аббревиатура , объединяющая потенциальных экономических лидеров, стала обрастать клонами. Для потенциальных аутсайдеров - Португалии,
Комиссия по градостроительству, государственной собственности и землепользованию
1. Комиссия по землепользованию и застройке (далее - Комиссия) создается в целях подготовки Правил землепользования и застройки в соответствии с Градостроительным Земельным кодексами Российской Федерации, а также для решения следующих задач: Рассмотрение
Что такое сборные конструкции?
Унифицированные, заводского изготовления конструкции. Сборные конструкции в строительстве, конструкции, собираемые (монтируемые) из готовых элементов, не требующих дополнительной обработки (обрезки, подгонки и пр.) на месте строительства. Элементы сборны
Устойчивость и надежность банка
2.2 Анализ депозитных операций ПАО «Сбербанк России» Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса ПАО «Сбербанк России» привлекает средства в срочные депозиты, вклады до востребования, включая банковские карты